現(xiàn)金日記賬怎么記
精選回答
登記現(xiàn)金日記賬時(shí),，除了遵循賬簿登記的基本要求外,，還應(yīng)注意以下欄目的填寫(xiě)方法：
1、日期欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,，此處日期為編制該記賬憑證的日期。
2,、憑證編號(hào),。憑證字號(hào)欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類型及編號(hào)。企業(yè)采用通用憑證格式,，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí),，填入“記×號(hào)”；企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí),，填入“收×號(hào)”,。
3、摘要欄簡(jiǎn)要說(shuō)明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,，力求簡(jiǎn)明扼要,。
4、對(duì)應(yīng)科目欄應(yīng)填入會(huì)計(jì)分錄中“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的對(duì)應(yīng)科目,。在填寫(xiě)對(duì)應(yīng)科目時(shí)應(yīng)注意以下三點(diǎn)：對(duì)應(yīng)科目只填總賬科目,，不需填明細(xì)科目；當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)時(shí),，應(yīng)填入主要對(duì)應(yīng)科目,；當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)且不能從科目上劃分出主次時(shí)，可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目,，并在其后加上“等”字,。
5、借方,、貸方填寫(xiě)：“借方金額”欄,、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。
6,、余額欄應(yīng)根據(jù)“本行余額＝上行余額＋本行借方-本行貸方”公式計(jì)算填入,。庫(kù)存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額，現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向,，其余額方向默認(rèn)為借方,。若在登記現(xiàn)金日記賬過(guò)程中，由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額,，則在余額欄用紅字登記,，表示貸方余額。
什么是現(xiàn)金日記賬
現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收付憑證,，序時(shí)逐筆登記的賬簿,。一般是指現(xiàn)金收付日記賬，如進(jìn)一步細(xì)分,，可以分為現(xiàn)金收入日記賬”和“現(xiàn)金付出日記賬”?，F(xiàn)金日記賬用來(lái)逐日反映庫(kù)存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的特種日記賬,。
庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)
可以作為庫(kù)存現(xiàn)金日記賬登記依據(jù)的有：庫(kù)存現(xiàn)金收款憑證,、庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證、銀行存款付款憑證?，F(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款,、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的,，為了加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的監(jiān)管，現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿,。
銀行存款日記賬
銀行存款日記賬是由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的銀行存款收付憑證,，序時(shí)逐筆登記的賬簿。
格式：
1.銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿,。
2.其賬頁(yè)格式一般采用“收入”(借方),、“支出”(貸方)和“余額”三欄式，這是最常見(jiàn)的格式,。
3.另一種格式是多欄式,，即將收入欄和支出欄分別按照對(duì)方科目設(shè)置若干專欄，這種格式在記錄較為復(fù)雜的銀行存款業(yè)務(wù)時(shí)更為適用,。
要求：
1.銀行存款日記賬的登記必須依據(jù)審核無(wú)誤的銀行存款收付憑證,。
2.出納人員需要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間先后順序，逐日逐筆地進(jìn)行登記,。
3.每日業(yè)務(wù)終了時(shí)，應(yīng)計(jì)算,、登記當(dāng)日的銀行存款收入合計(jì)數(shù),、銀行存款支出合計(jì)數(shù)，以及賬面結(jié)余額,，以便檢查監(jiān)督各項(xiàng)收入和支出款項(xiàng),，避免坐支現(xiàn)金的出現(xiàn)，并便于定期同銀行送來(lái)的對(duì)賬單核對(duì),。
登記方法
1.根據(jù)憑證登記：出納人員需要根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的銀行存款收,、付款記賬憑證登記賬簿。
2.逐日逐筆登記：銀行存款日記賬需要逐日逐筆進(jìn)行登記,，確保每一筆銀行存款的收支業(yè)務(wù)都被準(zhǔn)確記錄,。
3.核對(duì)與調(diào)整：定期與銀行送來(lái)的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，如有不符,，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整,。
知識(shí)都是融會(huì)貫通的，學(xué)完這個(gè)知識(shí)點(diǎn),，我們還可以學(xué)習(xí)以下知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金日記賬應(yīng)該這樣登記
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