計提折舊的會計分錄是什么
精選回答
計提折舊的會計分錄
借：制造費用（車間用固定資產）
銷售費用（銷售用固定資產）
管理費用（行政管理部門用固定資產）
其他業(yè)務成本（出租的固定資產）
貸：累計折舊
折舊費
指根據企業(yè)的固定資產原值,，剔除不提折舊的固定資產因素,，按照規(guī)定的殘值率和折舊方法計算提取的折舊費用,。
固定資產折舊費從固定資產使用月份的次月起,，按月計提；停止使用的固定資產,，從停用月份的次月起,，停止計提。
應計提折舊的資產
1.房屋,、建筑物
2.在用的機器設備,、運輸車輛、器具,、工具
3.季節(jié)性停用和大修理停用的機器設備
4.以經營租賃方式租出的固定資產
5.以融資租賃方式租入的固定資產
6.財政部規(guī)定的其他應當計提折舊的固定資產
固定資產折舊
是指在固定資產使用壽命內,，按照確定的方法對應計折舊額進行系統(tǒng)分攤。應計折舊額是指應當計提折舊的固定資產的原價扣除其預計凈殘值后的金額,。已計提減值準備的固定資產,，還應當扣除已計提的固定資產減值準備累計金額。
應計折舊額=原價-預計凈殘值-固定資產減值準備
固定資產賬面凈值=固定資產原值-累計折舊
固定資產賬面價值=固定資產原值-累計折舊-固定資產減值準備=固定資產賬面凈值-固定資產減值準備
固定資產核算的會計科目
工程物資：
核算企業(yè)為在建工程而準備的各種物資的實際成本
1.借方登記企業(yè)購入工程物資的成本
2.貸方登記領用工程物資的成本
3.期末借方余額,，反映企業(yè)為在建工程準備的各種物資的成本
在建工程：
核算企業(yè)基建,、更新改造等在建工程發(fā)生的支出
1.借方登記企業(yè)各項在建工程的實際支出
2.貸方登記完工工程轉出的成本
3.期末借方余額，反映企業(yè)尚未達到預定可使用狀態(tài)的在建工程的成本
固定資產：
核算企業(yè)固定資產的原價
1.借方登記企業(yè)增加的固定資產原價
2.貸方登記企業(yè)減少的固定資產原價
3.期末借方余額,，反映企業(yè)期末固定資產的賬面原價
累計折舊：
核算企業(yè)固定資產的累計折舊
1.貸方登記企業(yè)計提的固定資產折舊額
2.借方登記處置固定資產時轉出的累計折舊額
3.期末貸方余額,，反映企業(yè)固定資產的累計折舊額
固定資產減值準備：
核算企業(yè)固定資產的減值金額
1.借方登記因減值而增加的損失金額
2.貸方登記處置固定資產時轉出的累計減值額
3.期末貸方余額，反映企業(yè)固定資產的累計減值額
固定資產清理：
核算企業(yè)因出售,、報廢,、毀損、對外投資,、非貨幣性資產交換,、債務重組等原因轉入清理的固定資產價值以及在清理過程中發(fā)生的清理費用和清理收益
1.借方登記轉出的固定資產賬面價值、清理過程中應支付的相關稅費及其他費用
2.貸方登記出售固定資產取得的價款,、殘料價值和變價收入
3.期末借方余額,，反映企業(yè)尚未清理完畢的固定資產清理凈損失
4.期末如為貸方余額,，則反映企業(yè)尚未清理完畢的固定資產清理凈收益
資產處置損益：
核算固定資產、無形資產,、在建工程等因出售,、轉讓等原因，產生的處置利得或損失
銷售費用
銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料,、提供服務的過程中發(fā)生的各種費用,，包括企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的保險費、包裝費,、展覽費和廣告費,、商品維修費、預計產品質量保證損失,、運輸費,、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構(含銷售網點、售后服務網點等)的職工薪酬,、業(yè)務費,、折舊費等經營費用。企業(yè)發(fā)生的與專設銷售機構相關的固定資產修理費用等后續(xù)支出也屬于銷售費用,。
賬務處理：
發(fā)生銷售費用：
借：銷售費用
應交稅費---應交增值稅(進項稅額)(如有)
貸：銀行存款/應付職工薪酬/累計折舊等
管理費用
管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產經營發(fā)生的各種費用,，包括企業(yè)在籌建期間內發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經營管理中發(fā)生的以及應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經費(包括行政管理部門職工薪酬,、物料消耗,、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等),、行政管理部門負擔的工會經費,、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等),、聘請中介機構費,、咨詢費(含顧問費)、訴訟費,、業(yè)務招待費,、技術轉讓費、研究費用等,。
賬務處理：
發(fā)生管理費用：
借：管理費用
應交稅費---應交增值稅(進項稅額)(如有)
貸：銀行存款/應付職工薪酬/累計折舊等
期末結轉：
借：本年利潤
貸：管理費用
掌握固定資產折舊的賬務處理,，請查閱
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