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計提折舊的會計分錄是什么

來源：東奧會計在線責(zé)編：郭晶 2019-04-23 16:17:58

精選回答

東奧初級會計職稱

2024-11-19 11:11:35

計提折舊的會計分錄是什么

計提折舊的會計分錄

借：制造費用（車間用固定資產(chǎn)）

銷售費用（銷售用固定資產(chǎn)）

管理費用（行政管理部門用固定資產(chǎn)）

其他業(yè)務(wù)成本（出租的固定資產(chǎn)）

貸：累計折舊

折舊費

指根據(jù)企業(yè)的固定資產(chǎn)原值，剔除不提折舊的固定資產(chǎn)因素,，按照規(guī)定的殘值率和折舊方法計算提取的折舊費用。

固定資產(chǎn)折舊費從固定資產(chǎn)使用月份的次月起,，按月計提,；停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起,，停止計提,。

應(yīng)計提折舊的資產(chǎn)

1.房屋,、建筑物

2.在用的機器設(shè)備、運輸車輛,、器具,、工具

3.季節(jié)性停用和大修理停用的機器設(shè)備

4.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

5.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

6.財政部規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)計提折舊的固定資產(chǎn)

固定資產(chǎn)折舊

是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對應(yīng)計折舊額進行系統(tǒng)分?jǐn)?。?yīng)計折舊額是指應(yīng)當(dāng)計提折舊的固定資產(chǎn)的原價扣除其預(yù)計凈殘值后的金額,。已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn),，還應(yīng)當(dāng)扣除已計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計金額。

應(yīng)計折舊額=原價-預(yù)計凈殘值-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

固定資產(chǎn)賬面凈值=固定資產(chǎn)原值-累計折舊

固定資產(chǎn)賬面價值=固定資產(chǎn)原值-累計折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=固定資產(chǎn)賬面凈值-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

固定資產(chǎn)核算的會計科目

工程物資：

核算企業(yè)為在建工程而準(zhǔn)備的各種物資的實際成本

1.借方登記企業(yè)購入工程物資的成本

2.貸方登記領(lǐng)用工程物資的成本

3.期末借方余額,，反映企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的成本

在建工程：

核算企業(yè)基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出

1.借方登記企業(yè)各項在建工程的實際支出

2.貸方登記完工工程轉(zhuǎn)出的成本

3.期末借方余額,，反映企業(yè)尚未達到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程的成本

固定資產(chǎn)：

核算企業(yè)固定資產(chǎn)的原價

1.借方登記企業(yè)增加的固定資產(chǎn)原價

2.貸方登記企業(yè)減少的固定資產(chǎn)原價

3.期末借方余額，反映企業(yè)期末固定資產(chǎn)的賬面原價

累計折舊：

核算企業(yè)固定資產(chǎn)的累計折舊

1.貸方登記企業(yè)計提的固定資產(chǎn)折舊額

2.借方登記處置固定資產(chǎn)時轉(zhuǎn)出的累計折舊額

3.期末貸方余額,，反映企業(yè)固定資產(chǎn)的累計折舊額

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：

核算企業(yè)固定資產(chǎn)的減值金額

1.借方登記因減值而增加的損失金額

2.貸方登記處置固定資產(chǎn)時轉(zhuǎn)出的累計減值額

3.期末貸方余額，反映企業(yè)固定資產(chǎn)的累計減值額

固定資產(chǎn)清理：

核算企業(yè)因出售,、報廢、毀損,、對外投資,、非貨幣性資產(chǎn)交換,、債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價值以及在清理過程中發(fā)生的清理費用和清理收益

1.借方登記轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)賬面價值,、清理過程中應(yīng)支付的相關(guān)稅費及其他費用

2.貸方登記出售固定資產(chǎn)取得的價款、殘料價值和變價收入

3.期末借方余額,，反映企業(yè)尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損失

4.期末如為貸方余額，則反映企業(yè)尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈收益

資產(chǎn)處置損益：

核算固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)、在建工程等因出售、轉(zhuǎn)讓等原因,，產(chǎn)生的處置利得或損失

銷售費用

銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供服務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用,，包括企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的保險費、包裝費,、展覽費和廣告費、商品維修費,、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失,、運輸費,、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)(含銷售網(wǎng)點、售后服務(wù)網(wǎng)點等)的職工薪酬,、業(yè)務(wù)費、折舊費等經(jīng)營費用,。企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出也屬于銷售費用。

賬務(wù)處理：

發(fā)生銷售費用：

借：銷售費用

應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(進項稅額)(如有)

貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬/累計折舊等

管理費用

管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的各種費用,，包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費,、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的以及應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(包括行政管理部門職工薪酬,、物料消耗、低值易耗品攤銷,、辦公費和差旅費等),、行政管理部門負(fù)擔(dān)的工會經(jīng)費、董事會費(包括董事會成員津貼,、會議費和差旅費等)、聘請中介機構(gòu)費,、咨詢費(含顧問費)、訴訟費,、業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費,、研究費用等。

賬務(wù)處理：

發(fā)生管理費用：

借：管理費用

應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(進項稅額)(如有)

貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬/累計折舊等

期末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤

貸：管理費用

掌握固定資產(chǎn)折舊的賬務(wù)處理,，請查閱

行政管理部門計提固定資產(chǎn)折舊的會計分錄

計提固定資產(chǎn)折舊費計入什么科目

固定資產(chǎn)折舊怎么算