進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)科目怎么做
精選回答
一.會(huì)計(jì)分錄處理
1.基本分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
或者,，在某些情況下,，如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目,、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等,，分錄可能涉及其他科目，如“在建工程”,、“基本生產(chǎn)成本”,、“應(yīng)付職工薪酬”等。
2.特殊情況分錄：
用于非應(yīng)稅項(xiàng)目(如在建不動(dòng)產(chǎn))：
借：在建工程
貸：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)：
借：基本生產(chǎn)——X產(chǎn)品(稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品)
貸：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)：
借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
貸：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生非正常損失：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失
貸：庫(kù)存商品/原材料等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
二.申報(bào)表填寫(xiě)
在進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí),，需要在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》中填寫(xiě)相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額,。具體填寫(xiě)位置為第13至23欄的“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”各欄,，以反映納稅人已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)情況,。
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