稅務(wù)師考試備考沖刺,，你有堅(jiān)持做題嗎,？小編提醒考生做題不能只關(guān)注數(shù)量，而是要注重質(zhì)量,。今天的《稅法二》大題已更新,，大家一起練習(xí)吧。

　　【所屬章節(jié)】

　　《稅法二》科目 第一章 個(gè)人所得稅

　　【知識(shí)點(diǎn)】工資,、薪金所得的計(jì)稅方法,、應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定、居民納稅人與非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn),、勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅方法,、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

　　【例題 綜合題】杰克為在中國(guó)境內(nèi)某外商投資企業(yè)工作的外籍人士，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所,，其所在國(guó)與中國(guó)簽訂了稅收協(xié)定,。杰克已經(jīng)在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)居住滿5年，2015年是其在中國(guó)境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年,，當(dāng)年取得的收入情況如下：

　　(1)每月從中國(guó)境內(nèi)任職的外商投資企業(yè)取得基本工資收入20000元;從境外企業(yè)取得工資折合人民幣10000元,，不能提供在中國(guó)境外同時(shí)任職的證明。

　　(2)每月以實(shí)報(bào)實(shí)銷方式取得住房補(bǔ)貼4000元,，以現(xiàn)金形式取得伙食補(bǔ)貼1500元,、洗衣費(fèi)300元。

　　(3)2015年杰克回國(guó)探親兩次，分別是3月30日離境,、4月8日返回,，9月1日離境、9月12日返回,。兩次探親從境內(nèi)任職的外商投資企業(yè)取得探親費(fèi)各5000元(經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的部分),。

　　(4)因擁有境內(nèi)任職的外商投資企業(yè)2%的股權(quán)，取得外商投資企業(yè)分配的2015年度股息所得12000元,。

　　(5)9月份受邀為境內(nèi)某企業(yè)演講,，取得演講收入60000元，當(dāng)即將其中的15000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困地區(qū),。

　　(6)5月份從證券交易市場(chǎng)購(gòu)入某種債券10000份,，每份買入價(jià)15元，支付相關(guān)費(fèi)用共計(jì)200元;11月份將買入的該債券賣出其中的8000份,，每份賣出價(jià)18元，支付相關(guān)費(fèi)用共計(jì)192元,。

　　工資,、薪金所得的超額累進(jìn)稅率表參考教材，本題略,。

　　要求：根據(jù)上述資料,，回答下列問(wèn)題。

　　1.2015年杰克每月工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元,。

　　A.5295

　　B.5745

　　C.6295

　　D.6745

　　2.杰克取得的下列收入中,，可享受免稅的有(　　)。

　　A.住房補(bǔ)貼4000元

　　B.伙食補(bǔ)貼1500元

　　C.洗衣費(fèi)300元

　　D.探親費(fèi)5000元

　　E.股息所得12000元

　　3.9月份杰克在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作(　　)天,。

　　A.18

　　B.18.5

　　C.19

　　D.19.5

　　4.杰克取得的演講收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元,。

　　A.6440

　　B.6720

　　C.7900

　　D.8080

　　5.杰克取得債券轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

　　A.3783.68

　　B.4721.6

　　C.4729.6

　　D.4800

　　6.2015年杰克在中國(guó)境內(nèi)合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元,。

　　A.18554.6

　　B.80381.6

　　C.81749.6

　　D.81820

　　1,、正確答案:B

　　知識(shí)點(diǎn)：工資、薪金所得的計(jì)稅方法

　　答案解析 :

　?、俳芸嗽谖覈?guó)居住滿5年,，第6年居住滿1年，應(yīng)就其境內(nèi),、境外全部所得在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅,。②外籍個(gè)人取得經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的探親費(fèi)、以實(shí)報(bào)實(shí)銷方式取得的住房補(bǔ)貼暫免征收個(gè)人所得稅,，以現(xiàn)金形式取得的伙食補(bǔ)貼,、洗衣費(fèi)應(yīng)征收個(gè)人所得稅。③杰克每月工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(20000+10000+1500+300-4800)×25%-1005=5745(元),。

　　2,、正確答案:A,D,E

　　知識(shí)點(diǎn)：應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定

　　答案解析 :

　　選項(xiàng)ABC：外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼,、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi),、洗衣費(fèi),，免征個(gè)人所得稅;以現(xiàn)金形式取得的，不免稅,。選項(xiàng)D：外籍個(gè)人取得的探親費(fèi),、語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等,，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的部分,，暫免征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)E：外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息,、紅利所得,，暫免征收個(gè)人所得稅。

　　3,、正確答案:C

　　知識(shí)點(diǎn)：居民納稅人與非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)

　　答案解析 :

　　對(duì)于在境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人,，計(jì)算其境內(nèi)工作天數(shù)時(shí)，入境,、離境,、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按半天計(jì)算為在華實(shí)際工作天數(shù),。所以,，9月1日和9月12日各按半天計(jì)算，9月13日至9月30日共計(jì)18天,，因此,，9月份杰克在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)=18+0.5+0.5=19(天)。

　　4,、正確答案:D

　　知識(shí)點(diǎn)：勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅方法

　　答案解析 :

　　通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)捐贈(zèng),，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除,。①未扣除捐贈(zèng)前的應(yīng)納稅所得額=60000×(1-20%)=48000(元);②捐贈(zèng)扣除限額=48000×30%=14400(元),，實(shí)際捐贈(zèng)15000元，只能在個(gè)人所得稅稅前扣除14400元;③應(yīng)納個(gè)人所得稅=(48000-14400)×30%-2000=8080(元),。

　　5,、正確答案:C

　　知識(shí)點(diǎn)：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法

　　答案解析 :

　　杰克取得債券轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[8000×(18-15)-192-200×8000/10000]×20%=4729.6(元)。

　　6,、正確答案:C

　　知識(shí)點(diǎn)：應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

　　答案解析 :

　　2015年杰克在中國(guó)境內(nèi)合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=5745×12+8080+4729.6=81749.6(元),。

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