2017年稅務(wù)師考試離我們?cè)絹?lái)越近，大家準(zhǔn)備的怎么樣了呢?其實(shí)只要認(rèn)真?zhèn)淇寄憔蜁?huì)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)師考試也沒(méi)有那么的難,，為了幫助大家備考,，今天東奧小編為您整理了《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》高頻考點(diǎn)：所得稅納稅申報(bào)和納稅審核，快來(lái)看看這些知識(shí)點(diǎn)你都掌握了嗎,？

【內(nèi)容導(dǎo)航】

所得稅納稅申報(bào)和納稅審核

【所屬章節(jié)】

本知識(shí)點(diǎn)屬于《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》第十章所得稅納稅申報(bào)和納稅審核

【知識(shí)點(diǎn)】所得稅納稅申報(bào)和納稅審核

【高頻考點(diǎn)1】股息,、紅利等權(quán)益性投資收益

企業(yè)：居民企業(yè)取得其他居民企業(yè)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,，免征企業(yè)所得稅,。在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益,，免征企業(yè)所得稅。這里的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益,。除以此外其他的股息、紅利所得都是需要交企業(yè)所得稅的,。

個(gè)人：個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票及個(gè)人持有全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的股票,，持股期限1個(gè)月以?xún)?nèi)(含1個(gè)月)的，全額征收個(gè)人所得稅;持股期限在1個(gè)月以上1年以?xún)?nèi)的(含1年),，減按50%征收個(gè)人所得稅;個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票及個(gè)人持有全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的股票,，持股期限超過(guò)1年的，都暫免征收股息紅利所得的個(gè)人所得稅,。取得其余非上市公司和境外公司的股息,、紅利所得，全額征收個(gè)人所得稅,。

【提示】

(1)對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)“滬港通”投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得,，計(jì)入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅,。取得的股息紅利所得,，計(jì)入其收入總額，依法計(jì)征企業(yè)所得稅,。其中,，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿(mǎn)12個(gè)月取得的股息紅利所得，免征企業(yè)所得稅,。

(2)對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)“深港通”投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得,，計(jì)入其收入總額,，依法征收企業(yè)所得稅。取得的股息紅利所得,，計(jì)入其收入總額,，依法計(jì)征企業(yè)所得稅。其中,，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿(mǎn)12個(gè)月取得的股息紅利所得,，依法免征企業(yè)所得稅。

(3)對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)“深港通”投資香港聯(lián)交所上市股票,，香港聯(lián)交所上市H股公司應(yīng)向中國(guó)結(jié)算提出申請(qǐng),，由中國(guó)結(jié)算向H股公司提供內(nèi)地企業(yè)投資者名冊(cè)，H股公司對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者不代扣股息紅利所得稅款,，應(yīng)納稅款由企業(yè)自行申報(bào)繳納,。

(4)除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)以被投資企業(yè)股東或股東大會(huì)作出利潤(rùn)分配或轉(zhuǎn)股決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),。

【高頻考點(diǎn)2】視同銷(xiāo)售收入

企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,，以及將貨物、財(cái)產(chǎn),、勞務(wù)用于捐贈(zèng),、償債、贊助,、集資,、廣告、樣品,、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途,。(注意與流轉(zhuǎn)稅視同銷(xiāo)售的區(qū)分)

【提示】

【相關(guān)鏈接】(1)增值稅視同銷(xiāo)售：

①將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo);

②銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物;

③設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售,，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;

④將自產(chǎn),、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目;

⑤將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi);

⑥將自產(chǎn),、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資,，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶(hù);

⑦將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者;

⑧將自產(chǎn),、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人;

⑨向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù),，但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。

⑩單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外,。