2017稅務(wù)師《稅法二》基礎(chǔ)考點(diǎn)： 征稅對(duì)象
距離稅務(wù)師考試還有一個(gè)月，時(shí)間緊任務(wù)重,，考生一定要珍惜備考時(shí)間,，提高復(fù)習(xí)效率，小編為您提供《稅法二》知識(shí)點(diǎn)：征稅對(duì)象,，幫助考生鞏固知識(shí)點(diǎn),。
【內(nèi)容導(dǎo)航】
征稅對(duì)象
【所屬章節(jié)】
本知識(shí)點(diǎn)屬于《稅法二》第一章2講
【知識(shí)點(diǎn)】征稅對(duì)象
按照所得的內(nèi)容劃分 | 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得（正常經(jīng)營(yíng)期間） |
其他所得（正常經(jīng)營(yíng)期間） | |
清算所得（清算期間） | |
按照所得的范圍劃分 | 境內(nèi)所得 |
境外所得 |
(一)居民企業(yè)—來(lái)源境內(nèi)、境外的所得(無(wú)限納稅)
(二)非居民企業(yè)——來(lái)源境內(nèi)的所得(有限納稅)
(三)所得來(lái)源地的確定(客觀題考點(diǎn))
所得類型 | 所得來(lái)源地的確定 |
銷售貨物所得 | 按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定 |
提供勞務(wù)所得 | 按照勞務(wù)發(fā)生地確定 |
不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 | 按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定 |
動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 | 按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所所在地確定 |
權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 | 按照被投資企業(yè)所在地確定 |
股息,、紅利等權(quán)益性投資所得 | 按照分配所得的企業(yè)所在地確定 |
利息所得、租金所得,、特許權(quán)使用費(fèi)所得 | 按照負(fù)擔(dān),、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定,，或者按照負(fù)擔(dān),、支付所得的個(gè)人的住所地確定 |
其他所得 | 由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定 |
【例題1·多選題】注冊(cè)地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地均在法國(guó)的某銀行,，取得的下列各項(xiàng)所得中,，應(yīng)按規(guī)定繳納我國(guó)企業(yè)所得稅的有( ),。(2012年改編)
A.轉(zhuǎn)讓位于我國(guó)的一處不動(dòng)產(chǎn)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B.在香港證券交易所購(gòu)入我國(guó)某公司股票后取得分紅所得
C.在我國(guó)分行為我國(guó)某公司提供理財(cái)咨詢服務(wù)收入
D.該銀行為位于日本的某電站提供流動(dòng)資金貸款取得的利息收入
【答案】
【例題2·多選題】注冊(cè)地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地均在法國(guó)的某銀行，取得的下列各項(xiàng)所得中,，應(yīng)按規(guī)定繳納我國(guó)企業(yè)所得稅的有( ),。
A.轉(zhuǎn)讓位于我國(guó)的一處不動(dòng)產(chǎn)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B.在香港證券交易所購(gòu)入我國(guó)某公司股票后分紅所得
C.在我國(guó)分行為我國(guó)某公司提供理財(cái)咨詢服務(wù)收入
D.在我國(guó)設(shè)立的子行為位于日本的某電站提供流動(dòng)資金貸款取得的利息收入
E.轉(zhuǎn)讓位于東京的房產(chǎn)給北京企業(yè)
【答案】ABCD
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