2017注會《財管》知識點：現(xiàn)金管理

來源：東奧會計在線責編：魚羊2017-07-10 14:00:56

報考科目數(shù)量

3科

學習時長

日均>3h

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　　【知識點】現(xiàn)金管理

　　(一)現(xiàn)金管理的目標及方法

現(xiàn)金管理的目標	（1）交易性需要,；（2）預防性需要,；（3）投機性需要,。
現(xiàn)金管理的方法	（1）力爭現(xiàn)金流量同步,；（2）使用現(xiàn)金浮游量；（3）加速收款,；（4）推遲應付賬款的支付,。

　　(二)與現(xiàn)金相關的成本

內(nèi)容	要點闡釋
持有成本	持有成本是指企業(yè)因保留一定現(xiàn)金余額而增加的管理費用及喪失的再投資收益。包括： 1.管理成本：管理成本屬于固定成本,，與現(xiàn)金持有量的多少無關,，是決策的無關成本。 2.機會成本：機會成本屬于變動成本,，與現(xiàn)金持有量的多少有關,，是決策的相關成本。機會成本與現(xiàn)金持有量成正比例關系,。
交易成本	交易成本是指企業(yè)用現(xiàn)金購入有價證券以及轉讓有價證券換取現(xiàn)金時付出的交易費用。現(xiàn)金相關交易成本與現(xiàn)金持有量成反比例關系,。
短缺成本	短缺成本是指在現(xiàn)金持有量不足而又無法及時通過有價證券變現(xiàn)加以補充而給企業(yè)造成的損失?，F(xiàn)金的短缺成本與現(xiàn)金持有量成反方向變動關系。

　　(三)最佳現(xiàn)金持有量的確定模式

模式類型

相關成本

含義

相關計算公式

特點

成本分析

模式

機會成本和短缺成本

最佳現(xiàn)金持有量是指能使機會成本和短缺成本之和最小的現(xiàn)金持有量

機會成本=短缺成本

假設不存在現(xiàn)金和有價證券的轉換,。因此,，管理成本和交易成本屬于無關成本

存貨模式

交易成本和機會成本

最佳現(xiàn)金持有量是指能使交易成本和機會成本之和最小的現(xiàn)金持有量

交易成本=機會成本

1.C^*=(2TF/K)^1/2

2.TC（C^*）=2×T/C×F

=2×C/2×K

=(2×T×F×K)^1/2

假設不存在現(xiàn)金短缺。因此,，短缺成本屬于無關成本,。

存貨模式是一種簡單、直觀的模式,；它的缺點是假設現(xiàn)金流出量穩(wěn)定不變,，即每次轉換數(shù)量一定，不存在淡旺季現(xiàn)金需求量變動的影響

隨機模式

交易成本和機會成本

制定一個現(xiàn)金控制區(qū)域,，當現(xiàn)金余額達到該區(qū)域上限時,，即將現(xiàn)金轉換成有價證券；當現(xiàn)金余額達到該區(qū)域下限時,，售出有價證券,；如果現(xiàn)金余額處于兩個極限之間，則不需要進行現(xiàn)金與有價證券的轉換,。

1.R=

2.H=3R-2L

隨機模式建立在企業(yè)的現(xiàn)金未來需求總量和收支不可預測的前提下,，因此計算出來的現(xiàn)金持有量比較保守。

成本分析模式和存貨模式的共同點：機會成本均屬于相關成本。

存貨模式和隨機模式的共同點：交易成本和機會成本均屬于相關成本,。

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