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2017注會《財管》知識點(diǎn):最佳現(xiàn)金持有量分析

來源:東奧會計在線責(zé)編:魚羊2017-07-07 13:16:47
報考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時長

日均>3h

  2017年注冊會計師報名已經(jīng)結(jié)束很久了,,知識點(diǎn)在學(xué)習(xí)過程中尤為重要,,為了幫助考生找準(zhǔn)學(xué)習(xí)方向,提高學(xué)習(xí)效率,,東奧小編為大家整理了注會考試財管知識點(diǎn),,希望大家一戰(zhàn)成功!

  【知識點(diǎn)】最佳現(xiàn)金持有量分析

  (一)成本分析模式

相關(guān)成本

機(jī)會成本

管理成本

短缺成本

與現(xiàn)金持有量的關(guān)系

正比例變動

無明顯的比例關(guān)系(固定成本)

反向變動

決策原則

最佳現(xiàn)金持有量是使上述三項(xiàng)成本之和最小的現(xiàn)金持有量,。

  (二)存貨模式

  將存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型用于確定目標(biāo)現(xiàn)金持有量,。

  1.假設(shè)前提:(補(bǔ)充)

  (1)現(xiàn)金的支出過程比較穩(wěn)定,,波動較小,而且每當(dāng)現(xiàn)金余額降至零時,,均通過變現(xiàn)部分證券得以補(bǔ)足;(不允許短缺)

  (2)企業(yè)預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金需要總量可以預(yù)測;

  (3)證券的利率或報酬率以及每次固定性交易費(fèi)用可以獲悉,。

  2.決策原則

  (1)機(jī)會成本:指企業(yè)因保留一定現(xiàn)金余額而喪失的再投資收益。

  機(jī)會成本=平均現(xiàn)金持有量×有價證券利息率

  (2)交易成本:指企業(yè)用現(xiàn)金購入有價證券以及轉(zhuǎn)讓有價證券換取現(xiàn)金時付出的交易費(fèi)用,。

  交易成本=交易次數(shù)×每次交易成本

  最佳現(xiàn)金持有量C*是機(jī)會成本線與交易成本線交叉點(diǎn)所對應(yīng)的現(xiàn)金持有量,。

  3.計算公式

  最佳現(xiàn)金持有額C*=

  


  最小相關(guān)總成本=

  

  (三)隨機(jī)模式

  隨機(jī)模式是在現(xiàn)金需求量難以預(yù)知的情況下進(jìn)行現(xiàn)金持有量控制的方法。

  1.基本原理

  企業(yè)根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)和現(xiàn)實(shí)需要,,測算出一個現(xiàn)金持有量的控制范圍,,即制定出現(xiàn)金持有量的上限和下限,將現(xiàn)金量控制在上下限之內(nèi),。

  2.計算公式(注意影響因素)

  (1)現(xiàn)金返回線(R)的計算公式:


  式中:b-每次有價證券的固定轉(zhuǎn)換成本;

  i-有價證券的日利息率;

  δ-預(yù)期每日現(xiàn)金余額變化的標(biāo)準(zhǔn)差;

  L-現(xiàn)金存量的下限,。

  (2)現(xiàn)金存量的上限(H)的計算公式:H=3R-2L

  (3)下限的確定:受到企業(yè)每日的最低現(xiàn)金需要量、管理人員的風(fēng)險承受傾向等因素的影響,。

3.隨機(jī)模式與存貨模式的比較

  注冊會計師財管也是一門非常重要的科目,,大家千萬不要懈怠,學(xué)好財管各個公式,,在理解的基礎(chǔ)上記憶,,將它們靈活運(yùn)用。東奧小編會繼續(xù)為大家?guī)砀嗑实?a href="http://4455.net.cn/c/2017-05-11/712605.shtml" target="_blank" style="white-space: normal;">注會考試備考攻略,。

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