2017注會《財管》知識點：現(xiàn)金管理的目標及方法

來源：東奧會計在線責編：魚羊2017-07-07 11:38:25

報考科目數(shù)量

3科

學習時長

日均>3h

　　預計2018注冊會計師報名會在4月左右開始,，如果沒有報名今年考試,，可以提前開始預習，已經(jīng)報名的考生這段時間的主要目標就是為以后的復習打下良好基礎(chǔ),，為了幫助大家科學學習注冊會計師,，小編準備了財管知識點。

　　【知識點】現(xiàn)金管理的目標及方法

　　(一)企業(yè)現(xiàn)金置存的原因

種類	含義	影響因素
交易性需要	置存現(xiàn)金以滿足日常業(yè)務的現(xiàn)金支付需要,。	流動資產(chǎn)投資影響因素
預防性需要	置存現(xiàn)金以防發(fā)生意外的支付,。	（1）企業(yè)愿意承擔風險的程度；（2）企業(yè)臨時舉債能力的強弱,；（3）企業(yè)對現(xiàn)金流量預測的可靠程度,。
投機性需要	置存現(xiàn)金用于不尋常的購買機會。	（1）企業(yè)在金融市場的投資機會,；（2）企業(yè)對待風險的態(tài)度,。

　　(二)現(xiàn)金管理的方法

管理策略	內(nèi)容
力爭現(xiàn)金流量同步	如果企業(yè)能盡量使它的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出發(fā)生的時間趨于一致，就可以使其所持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低水平,。
使用現(xiàn)金浮游量	從企業(yè)開出支票,，收票人收到支票并存入銀行，至銀行將款項劃出企業(yè)賬戶,，中間需要一段時間?，F(xiàn)金在這段時間的占用稱為現(xiàn)金浮游量。不過,，在使用現(xiàn)金浮游量時,，一定要控制好使用的時間，否則會發(fā)生銀行存款的透支,。
加速收款	這主要指縮短應收賬款的時間,。做到既利用應收賬款吸引顧客，又縮短收款時間,，從兩者之間找到適當?shù)钠胶恻c,。
推遲應付賬款的支付	指企業(yè)在不影響自己信譽的前提下,，盡可能地推遲應付款的支付期，充分運用供貨方所提供的信用優(yōu)惠,。