以前年度損益調(diào)整賬務(wù)處理分錄
精選回答
調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損
會(huì)計(jì)分錄：
借：有關(guān)科目(如應(yīng)收賬款,、銀行存款等,，根據(jù)具體情況確定)
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配——未分配利潤(若涉及所得稅費(fèi)用)借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損
會(huì)計(jì)分錄：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整(若涉及所得稅費(fèi)用的減少)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
特殊情況處理
企業(yè)發(fā)生以前年度漏記費(fèi)用需調(diào)整減少以前年度利潤
假設(shè)漏記費(fèi)用為X元,，計(jì)入“其他應(yīng)付款”科目：
會(huì)計(jì)分錄：
借：以前年度損益調(diào)整X
貸：其他應(yīng)付款X
企業(yè)補(bǔ)繳以前年度企業(yè)所得稅或其他稅費(fèi)
假設(shè)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為Y元：
會(huì)計(jì)分錄：
借：以前年度損益調(diào)整Y
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅Y
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅Y
貸：銀行存款Y
結(jié)轉(zhuǎn)處理
無論之前調(diào)整是貸方余額還是借方余額,，最終都需要將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。
貸方余額時(shí)：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配——未分配利潤
借方余額時(shí)：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
以前年度損益調(diào)整,，是指企業(yè)對以前年度多計(jì)或少計(jì)的盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整,，以使其不至于影響到本年度利潤總額。這種調(diào)整主要涉及到對以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正,，包括計(jì)算錯(cuò)誤,、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)等。
以前年度損益調(diào)整既不是損益類科目,，也不是權(quán)益類科目,，而是作為損益類項(xiàng)目的過渡性科目，其余額最終會(huì)轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目,。
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