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什么是遞延所得稅資產(chǎn)適用稅率的確定

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：李佳儀 2022-10-26 14:36:59

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東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-01-14 02:42:20

什么是遞延所得稅資產(chǎn)適用稅率的確定

遞延所得稅資產(chǎn)適用稅率的確定：

確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí),，應(yīng)估計(jì)相關(guān)可抵扣暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回時(shí)間，采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計(jì)算確定,。另外,，無論相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間如何，遞延所得稅資產(chǎn)均不予折現(xiàn),。

遞延所得稅資產(chǎn)的賬務(wù)處理：

①企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn),、負(fù)債時(shí)，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),；

②資產(chǎn)負(fù)債表日,，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目,，貸記“所得稅-遞延所得稅費(fèi)用”,、“資本公積-其他資本公積”等目；應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的,，做相反的會(huì)計(jì)分錄,。

③資產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計(jì)未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的,，按應(yīng)減記的金額,，借記“所得稅一當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“資本公積一其他資本公積”科目,，貸記本科目,。

④本科目期末借方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額。

相關(guān)知識(shí)點(diǎn),，可以點(diǎn)擊查看：

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是指什么

可抵扣暫時(shí)性差異是什么意思

會(huì)計(jì)知識(shí)點(diǎn)解讀,，考點(diǎn)分析可以關(guān)注中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)欄目。

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