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預(yù)計(jì)負(fù)債為什么是遞延所得稅資產(chǎn)

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：褚京瑾 2022-09-09 14:07:33

精選回答

東奧中級會計(jì)職稱

2025-01-14 02:47:55

稅法規(guī)定,，與產(chǎn)品銷售相關(guān)的支出應(yīng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前列支,。預(yù)計(jì)負(fù)債作為銷售費(fèi)用在計(jì)算利潤的時(shí)候進(jìn)行了扣除。那么企業(yè)會計(jì)和稅法在計(jì)算利潤的時(shí)候就產(chǎn)生了差異,。

負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),，就是可抵扣差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),。

遞延所得稅資產(chǎn)就是遞延到以后繳納的稅款,，遞延所得稅是時(shí)間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計(jì)法下才會產(chǎn)生遞延稅款,，是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算,、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。

遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)量：

1.適用稅率的確定,。確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí),，應(yīng)估計(jì)相關(guān)可抵扣暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回時(shí)間，采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計(jì)算確定,。無論相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間如何,，遞延所得稅資產(chǎn)均不予折現(xiàn),。

2.遞延所得稅資產(chǎn)的減值,。資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核,。如果未來期間很可能無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時(shí)性差異帶來的利益,，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記以后,，以后期間根據(jù)新的環(huán)境和情況判斷能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時(shí)性差異,，使得遞延所得稅資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益能夠?qū)崿F(xiàn)的，應(yīng)相應(yīng)恢復(fù)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值,。

相關(guān)知識點(diǎn),，可以點(diǎn)擊查看：

遞延所得稅資產(chǎn)如何轉(zhuǎn)回

所得稅和遞延所得稅計(jì)算公式一樣嗎

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