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遞延所得稅資產(chǎn)如何轉(zhuǎn)回

來源：東奧會計在線責(zé)編：褚京瑾 2022-09-09 11:04:10

精選回答

東奧中級會計職稱

2025-01-14 02:47:59

遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回是因為可抵扣暫時性差異已經(jīng)不存在了,，所以要將之前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)沖減,，就是轉(zhuǎn)回。

遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回會計分錄：

借：所得稅費(fèi)用

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

遞延所得稅資產(chǎn)就是遞延到以后繳納的稅款,，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款,，是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額,。

遞延所得稅資產(chǎn)的計量：

1.適用稅率的確定。確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時,，應(yīng)估計相關(guān)可抵扣暫時性差異的轉(zhuǎn)回時間,，采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計算確定。無論相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間如何,，遞延所得稅資產(chǎn)均不予折現(xiàn),。

2.遞延所得稅資產(chǎn)的減值。資產(chǎn)負(fù)債表日,，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行復(fù)核,。如果未來期間很可能無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異帶來的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值,。遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值減記以后,，以后期間根據(jù)新的環(huán)境和情況判斷能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異，使得遞延所得稅資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益能夠?qū)崿F(xiàn)的,，應(yīng)相應(yīng)恢復(fù)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值,。

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