沖紅發(fā)票怎么做會(huì)計(jì)分錄
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沖紅發(fā)票會(huì)計(jì)分錄
借：銀行存款（紅字）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（紅字）
重新入賬
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
發(fā)票沖紅
發(fā)票沖紅,，表示原先開的發(fā)票有誤或需更正，需要重新開發(fā)票調(diào)整賬目的意思,。(原始發(fā)票稱藍(lán)票,，沖紅是相對原票而來)可以在3日內(nèi)予以辦理完畢。
發(fā)票沖紅受理審核要求
(一)收付款雙方都未入賬的沖紅發(fā)票處理,。收款方應(yīng)將需沖紅發(fā)票收回,，并在發(fā)票各聯(lián)上加蓋"作廢"字樣后，按正確的金額重新開具發(fā)票,；
(二)收付款雙方都已入賬的沖紅發(fā)票處理,。付款方憑其所在地主管地稅機(jī)關(guān)開具的"沖紅發(fā)票證明"，到收款方辦理沖紅發(fā)票手續(xù),。收款方憑付款方"沖紅發(fā)票證明"，按沖紅發(fā)票金額開具紅字發(fā)票或負(fù)數(shù)發(fā)票后,，再按正確的金額重新開具發(fā)票。同時(shí),，收款方應(yīng)將"沖紅發(fā)票證明"粘貼在紅字發(fā)票或負(fù)數(shù)發(fā)票第一聯(lián)(存根聯(lián))后,，以備核查；
(三)付款方已入賬,，收款方未入賬的沖紅發(fā)票處理,。付款方憑其所在地主管地稅機(jī)關(guān)開具的"沖紅發(fā)票證明"，同上(二),。同時(shí),，收款方應(yīng)將沖紅發(fā)票第三聯(lián)(記賬聯(lián))與"沖紅發(fā)票證明"一起粘貼在紅字發(fā)票或負(fù)數(shù)發(fā)票第三聯(lián)(記賬聯(lián))后,，以備核查,；
(四)收款方已入賬，付款方未入賬的沖紅發(fā)票處理,。收款方應(yīng)將需沖紅發(fā)票收回,，并按沖紅發(fā)票金額開具紅字發(fā)票或負(fù)數(shù)發(fā)票后，按正確的金額重新開具發(fā)票,。同時(shí),，收款方應(yīng)將沖紅發(fā)票第二聯(lián)(發(fā)票聯(lián))粘貼在紅字發(fā)票或負(fù)數(shù)發(fā)票第二聯(lián)(發(fā)票聯(lián))后，以備核查,。
由銷貨方申請開具負(fù)數(shù)發(fā)票的情況,，具體情況如下：
因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的,，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,。
因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的,，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,，同時(shí)提供由銷售方出具的寫明具體理由,、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料。
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