[小編“娜寫年華”]東奧會(huì)計(jì)在線中級(jí)會(huì)計(jì)職稱頻道提供：本篇為2016年《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》答疑精選：是否調(diào)整應(yīng)交所得稅,。

　　【學(xué)員提問(wèn)】

　　老師您好：所得稅匯算清繳的日期早于財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日與財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日早于所得稅匯算清繳的日期，對(duì)發(fā)生的交易或事項(xiàng)而調(diào)整應(yīng)交所得稅和遞延所得稅有什么影響,？

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學(xué)員,，您好：

　　所得稅匯算清繳的日期早于財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日與財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日早于所得稅匯算清繳的日期，對(duì)發(fā)生的交易或事項(xiàng)而調(diào)整應(yīng)交所得稅和遞延所得稅有什么影響,？

　　【答】您所說(shuō)的問(wèn)題,，主要就是如何調(diào)整應(yīng)交所得稅和遞延所得稅，下面老師給您說(shuō)一下：

　�,。�1）存在暫時(shí)性差異的調(diào)整事項(xiàng),，不論是匯算清繳日之前還是匯算清繳日之后，一律調(diào)整遞延所得稅,，同時(shí)調(diào)整報(bào)告年度所得稅費(fèi)用,。（比如針對(duì)資產(chǎn)補(bǔ)提減值準(zhǔn)備，針對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的補(bǔ)充確認(rèn)等）

　�,。�2）稅法允許調(diào)整應(yīng)納稅所得額（總原則）,，若發(fā)生在匯算清繳日之前,，調(diào)整報(bào)告年度的應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用；若發(fā)生在匯算清繳日之后,，不能調(diào)整報(bào)告年度的應(yīng)交所得稅（用遞延所得稅替代）,，同時(shí)調(diào)整報(bào)告年度所得稅費(fèi)用。

　　【提示】針對(duì)日后調(diào)整事項(xiàng)的題目,，第一個(gè)條件是所得稅匯算清繳時(shí)間,；第二個(gè)條件是，稅法是否允許調(diào)整報(bào)告年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅,。東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱編輯“娜寫年華”發(fā)布,。考試中重點(diǎn)關(guān)注題目中的兩個(gè)條件,。

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