2024年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理第七章?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理內(nèi)容梳理

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：zhangfan2024-08-20 16:04:34

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2024年中級(jí)會(huì)計(jì)備考正在進(jìn)行中,，為了幫助大家更好的把握知識(shí)點(diǎn)，快速的理清章節(jié)脈絡(luò)以及知識(shí)架構(gòu),，下面整理了《財(cái)務(wù)管理》第七章的考情考點(diǎn)及相關(guān)內(nèi)容,，快來(lái)一起看看！

本章屬于財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)章節(jié),，涉及營(yíng)運(yùn)資金管理概述、現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理,、存貨管理以及流動(dòng)負(fù)債管理。從歷年的考試情況來(lái)看,，本章除考查客觀題外,，也有可能出主觀題。最近3年的平均分?jǐn)?shù)為11分左右,。

第七章營(yíng)運(yùn)資金管理
營(yíng)運(yùn)資金的概念及特點(diǎn)	營(yíng)運(yùn)資金的管理原則
營(yíng)運(yùn)資金管理策略	目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定
現(xiàn)金收支日常管理	應(yīng)收賬款的成本
應(yīng)收賬款的監(jiān)控	應(yīng)收賬款日常管理
存貨的成本	最優(yōu)存貨量的確定
短期借款	短期融資券
商業(yè)信用

【單項(xiàng)選擇題】某公司2023年3月末應(yīng)收賬款余額為500萬(wàn)元,，信用條件為N/30，過(guò)去三個(gè)月的賒銷情況為：1月為250萬(wàn)元,，2月為220萬(wàn)元,，3月為340萬(wàn)元，則應(yīng)收賬款的平均逾期天數(shù)為(　　)天,。(假設(shè)一年按360天計(jì)算,，應(yīng)收賬款平均余額按期末數(shù)計(jì)算)

A. 25.56

B. 46.56

C. 55.56

D. 66.56

【正確答案】 A

【答案解析】

平均日銷售額=(250+220+340)/90=9(萬(wàn)元)

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=期末應(yīng)收賬款/平均日銷售額=500/9=55.56(天)

平均逾期天數(shù)=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-平均信用期天數(shù)=55.56-30=25.56(天),。

知識(shí)點(diǎn)：應(yīng)收賬款的監(jiān)控

【多項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)每年所需的零部件為4900件，該企業(yè)每次的訂貨費(fèi)用為25元,，每件零部件的變動(dòng)儲(chǔ)存成本為2元,。下列各項(xiàng)中，正確的有(　　),。