營(yíng)運(yùn)資金的概念及特點(diǎn)_2024年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理需要掌握知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：zhangfan2024-07-29 14:27:38

最慢的步伐不是跬步，而是徘徊,。2024年中級(jí)會(huì)計(jì)師備考剩余的時(shí)間已經(jīng)不是很多了,，想要在考試中收獲好成績(jī),，就要把握好剩余的時(shí)間,，積極的學(xué)習(xí)相關(guān)內(nèi)容,。

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【知識(shí)點(diǎn)】營(yíng)運(yùn)資金的概念及特點(diǎn)

【所屬章節(jié)】第七章營(yíng)運(yùn)資金管理

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營(yíng)運(yùn)資金的概念及特點(diǎn)

(一)營(yíng)運(yùn)資金的概念

概念	營(yíng)運(yùn)資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的（長(zhǎng)期）資金
廣義	廣義的營(yíng)運(yùn)資金是指一個(gè)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的總額
狹義	狹義的營(yíng)運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額
強(qiáng)調(diào)	本教材討論的是狹義的營(yíng)運(yùn)資金。營(yíng)運(yùn)資金的管理既包括流動(dòng)資產(chǎn)的管理,，也包括流動(dòng)負(fù)債的管理

1.流動(dòng)資產(chǎn)

概念	流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在1年或超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)
特點(diǎn)	流動(dòng)資產(chǎn)具有占用時(shí)間短,、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn)
作用	企業(yè)擁有較多的流動(dòng)資產(chǎn),，可在一定程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
分類(lèi)	（1）按占用形態(tài)不同	分為現(xiàn)金,、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)和存貨等
	（2）按在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所處的環(huán)節(jié)不同	分為生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的流動(dòng)資產(chǎn),、流通環(huán)節(jié)中的流動(dòng)資產(chǎn)以及其他環(huán)節(jié)中的流動(dòng)資產(chǎn)

2.流動(dòng)負(fù)債

概念	流動(dòng)負(fù)債是指需要在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)
特點(diǎn)	流動(dòng)負(fù)債又稱(chēng)短期負(fù)債,，具有成本低、償還期短的特點(diǎn),，必須加強(qiáng)管理
分類(lèi)	（1）以應(yīng)付金額是否確定為標(biāo)準(zhǔn)
	（2）以流動(dòng)負(fù)債的形成情況為標(biāo)準(zhǔn)
	（3）以是否支付利息為標(biāo)準(zhǔn)

分類(lèi)

分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)	分類(lèi)結(jié)果	舉例
（1）以應(yīng)付金額是否確定為標(biāo)準(zhǔn)	應(yīng)付金額確定的流動(dòng)負(fù)債	短期借款應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付短期融資券
（1）以應(yīng)付金額是否確定為標(biāo)準(zhǔn)	應(yīng)付金額不確定的流動(dòng)負(fù)債	應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保債務(wù)
（2）以流動(dòng)負(fù)債的形成情況為標(biāo)準(zhǔn)	自然性流動(dòng)負(fù)債	應(yīng)付賬款（減少資金需求）
（2）以流動(dòng)負(fù)債的形成情況為標(biāo)準(zhǔn)	人為性流動(dòng)負(fù)債	短期借款（解決資金需求）
（3）以是否支付利息為標(biāo)準(zhǔn)	有息流動(dòng)負(fù)債	短期借款
（3）以是否支付利息為標(biāo)準(zhǔn)	無(wú)息流動(dòng)負(fù)債	沒(méi)有現(xiàn)金折扣的應(yīng)付賬款

(二)營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)

1.營(yíng)運(yùn)資金的來(lái)源具有多樣性	通常有銀行短期借款,、短期融資券、商業(yè)信用,、應(yīng)交稅費(fèi),、應(yīng)付股利、應(yīng)付職工薪酬等多種內(nèi)外部融資方式（可減少營(yíng)運(yùn)資金需求）
2.營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性	流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量會(huì)隨企業(yè)內(nèi)外條件的變化而變化,，時(shí)高時(shí)低,，波動(dòng)很大。季節(jié)性企業(yè)如此,，非季節(jié)性企業(yè)也如此（營(yíng)運(yùn)資金去向）
3.營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性	企業(yè)占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金,，通常會(huì)在1年或超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)收回，對(duì)企業(yè)影響的時(shí)間比較短
4.營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性	（1）營(yíng)運(yùn)資金在采購(gòu),、生產(chǎn),、銷(xiāo)售等過(guò)程中，會(huì)按照現(xiàn)金,、材料,、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品,、應(yīng)收賬款,、現(xiàn)金的順序轉(zhuǎn)化（2）流動(dòng)資產(chǎn)具有較強(qiáng)的變現(xiàn)能力，現(xiàn)金短缺時(shí),，可迅速變賣(mài)這些資產(chǎn),，以獲取現(xiàn)金

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【單項(xiàng)選擇題】營(yíng)運(yùn)資金有廣義和狹義之分，下列對(duì)于狹義營(yíng)運(yùn)資金的表述中，正確的是(　　),。

A. 狹義的營(yíng)運(yùn)資金是指一個(gè)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的總額

B. 狹義的營(yíng)運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額

C. 狹義的營(yíng)運(yùn)資金是指一個(gè)企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的總額

D. 狹義的營(yíng)運(yùn)資金是指流動(dòng)負(fù)債減去流動(dòng)資產(chǎn)后的余額

【正確答案】B

【答案解析】

營(yíng)運(yùn)資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金,。營(yíng)運(yùn)資金有廣義和狹義之分，廣義的營(yíng)運(yùn)資金是指一個(gè)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的總額;狹義的營(yíng)運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額,。因此選項(xiàng)B正確,。

注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自陳慶杰老師《財(cái)務(wù)管理》2024年授課講義

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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