2015年中級會計職稱考試《經(jīng)濟法》考試大綱之第七章:
第六節(jié) 企業(yè)所得稅的源泉扣繳
一,、源泉扣繳適用非居民企業(yè)
在中國境內(nèi)未設立機構(gòu),、場所的,或者雖設立機構(gòu),、場所但取得的所得與其所設機構(gòu),、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè),就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應繳納的所得稅,,實行源泉扣繳,。
二、應稅所得及應納稅額計算
1.對非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益(股息,、紅利)和利息、租金,、特許權(quán)使用費所得,、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以及其他所得應當繳納的企業(yè)所得稅,實行源泉扣繳,。
2.對非居民企業(yè)取得的股息,、紅利,、利息、特許權(quán)使用費,、租金等按收入全額計征,,即支付人向非居民企業(yè)支付的全部價款和價外費用,其相關(guān)發(fā)生的成本費用不得扣除,;對其取得的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,,以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額作為應納稅所得額。其他所得,,參照前兩項規(guī)定執(zhí)行,。
3.應納稅額的計算
扣繳企業(yè)所得稅應納稅額=應納稅所得額×實際征收率
三、支付人和扣繳義務人
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�,。ǘ┛劾U義務人
四、稅務管理
五,、非居民企業(yè)所得稅匯算清繳
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