2014年中級會計職稱考試《經(jīng)濟法》考試大綱之第七章：

　　第六節(jié) 企業(yè)所得稅的源泉扣繳

　　一,、源泉扣繳適用非居民企業(yè)

　　在中國境內未設立機構、場所的,，或者雖設立機構,、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè),，就其取得的來源于中國境內的所得應繳納的所得稅,，實行源泉扣繳,。

　　二,、應稅所得及應納稅額計算

　　1.對非居民企業(yè)取得來源于中國境內的股息、紅利等權益性投資收益（股息,、紅利）和利息,、租金、特許權使用費所得,、轉讓財產(chǎn)所得以及其他所得應當繳納的企業(yè)所得稅,，實行源泉扣繳。

　　2.對非居民企業(yè)取得的股息,、紅利,、利息、特許權使用費,、租金等按收入全額計征,，即支付人向非居民企業(yè)支付的全部價款和價外費用，其相關發(fā)生的成本費用不得扣除,；對其取得的轉讓財產(chǎn)所得,，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額作為應納稅所得額。其他所得,，參照前兩項規(guī)定執(zhí)行,。

　　3.應納稅額的計算。

　　扣繳企業(yè)所得稅應納稅額=應納稅所得額×實際征收率

　　三,、支付人和扣繳義務人

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　　（二）扣繳義務人

　　四,、稅務管理

　　五,、非居民企業(yè)所得稅匯算清繳

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