2014年中級會計職稱考試《經濟法》考試大綱之第七章：

　　第五節(jié) 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠

　　一、免稅優(yōu)惠

　�,。ㄒ唬﹪鴤�利息收��

　�,。ǘ�）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

　�,。ㄈ�）在中國境內設立機構,、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息,、紅利等權益性投資收益

　�,。ㄋ模┓�合條件的非營利組織

　　二、定期或定額減稅,、免稅

　�,。ㄒ唬┢髽I(yè)從事農、林,、牧,、漁業(yè)項目的所得，可以免征,、減征企業(yè)所得稅

　　1.企業(yè)從事規(guī)定項目的所得,，免征企業(yè)所得稅。

　　2.企業(yè)從事規(guī)定項目的所得,，減半征收企業(yè)所得稅,。

　　企業(yè)從事國家限制和禁止發(fā)展的項目，不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠,。

　�,。ǘ�）從事國家��(guī)定的重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得，可以免征,、減征企業(yè)所得稅

　�,。ㄈ�）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得

　�,。ㄋ模┓�合條件的技術轉讓所得

　　三,、低稅率優(yōu)惠

　　（一）稅法規(guī)定凡符合條件的小型微利企業(yè),，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

　�,。ǘ�）對國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

　�,。ㄈ�）在中國境內未設立機構,、場所的，或者雖設立機構,、場所但取得的所得與其所設機構,、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得,，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　四,、區(qū)域稅收優(yōu)惠

　�,。ㄒ唬┟褡宓貐^(qū)稅收優(yōu)惠

　　（二）國家西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠

　　五,、特別項目稅收優(yōu)惠

　�,。ㄒ唬┘佑嬁鄢�稅收��(yōu)惠

　　1.企業(yè)從事規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，其在一個納稅年度中實際發(fā)生的費用允許按照規(guī)定實行加計扣除,。

　　2.對企業(yè)共同合作開發(fā)的項目,，由合作各方就自身承擔的研發(fā)費用分別按照規(guī)定計算加計扣除。

　　3.企業(yè)未設立專門的研發(fā)機構或企業(yè)研發(fā)機構同時承擔生產經營任務的,，應對研發(fā)費用和生產經營費用分開進行核算,，準確、合理地計算各項研究開發(fā)費用支出,，對劃分不清的,，不得實行加計扣除。

　�,。ǘ�）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員的稅收優(yōu)惠

　�,。ㄈ�）投資抵免優(yōu)惠

　　（四）減計收入

　�,。ㄎ澹┑置鈶�納稅額

　�,。�六）加速折舊

　　企業(yè)的固定資產由于技術進步等原因，確需加速折舊的,，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法,。

　　六、專項政策稅收優(yōu)惠

　�,。ㄒ唬┕膭钴浖�產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策

　�,。ǘ�）鼓勵證券投資基金發(fā)展的優(yōu)惠政策

　　（三）對企業(yè)和個人取得的2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入,，免征企業(yè)所得稅

　�,。ㄋ模┡_灣航運公司海峽兩岸海上直航的優(yōu)惠政策

　　（五）股權分置改革中,，上市公司因股權分置改革而接受的非流通股股東作為對價注入資產和被非流通股股東豁免債務,，上市公司應增加注冊資本或資本公積，不征收企業(yè)所得稅

　　七,、過渡性稅收優(yōu)惠

　�,。ㄒ唬╆P于《企業(yè)所得稅法》公布前已批準設立的企業(yè)

　　（二）關于法律設置的特定地區(qū)新設立的高新技術企業(yè)

　�,。ㄈ�）西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策

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