中級會計職稱

2014年《財務(wù)管理》考試大綱（第五章）

分享： 2014/6/20 13:54:26東奧會計在線字體：大小

　　2014年中級會計職稱考試《財務(wù)管理》考試大綱之第五章：

　　第二節(jié) 資金需要量預測

　　資金的需要量是籌資的數(shù)量依據(jù),，應(yīng)當科學合理地進行預測,�,；I資數(shù)量預測的基本目的,，是保證籌集的資金既能滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要，又不會產(chǎn)生資金多余而閑置,。

　　一,、因素分析法

　　因素分析法又稱分析調(diào)整法，是以有關(guān)項目基期年度的平均資金需要量為基礎(chǔ),，根據(jù)預測年度的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)加速的要求,，進行分析調(diào)整，來預測資金需要量的一種方法,。因素分析法的計算公式如下：

　　資金需要量＝（基期資金平均占用額－不合理資金占用額）×（1＋預測期銷售增長率）×（1－預測期資金周轉(zhuǎn)速度增長率）

　　二,、銷售百分比法

　　（一）基本原理

　　銷售百分比法,，將反映生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的銷售因素與反映資金占用的資產(chǎn)因素連接起來,，根據(jù)銷售與資產(chǎn)之間的數(shù)量比例關(guān)系，來預計企業(yè)的外部籌資需要量,。銷售百分比法首先假設(shè)某些資產(chǎn)與銷售額存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系,，根據(jù)銷售與資產(chǎn)的比例關(guān)系預計資產(chǎn)額，根據(jù)資產(chǎn)額預計相應(yīng)的負債和所有者權(quán)益,，進而確定籌資需求量,。

　　（二）基本步驟

　　1.確定隨銷售額而變動的資產(chǎn)和負債項目,。

　　隨著銷售額的變化,，經(jīng)營性資產(chǎn)項目將占用更多的資金。同時,，隨著經(jīng)營性資產(chǎn)的增加,，相應(yīng)的經(jīng)營性短期債務(wù)也會增加。

　　2.確定需要增加的籌資數(shù)量,。

　　外部融資需求量＝資產(chǎn)的增加-敏感性負債的增加-預計的收益留存

　�,。矫舾行再Y產(chǎn)的增加＋非敏感性資產(chǎn)的增加-敏感性負債的增加-預計的收益留存

　　三、資金習性預測法

　　資金習性預測法,，是指根據(jù)資金習性預測未來資金需要量的一種方法,。所謂資金習性，是指資金的變動同產(chǎn)銷量變動之間的依存關(guān)系,。按照資金同產(chǎn)銷量之間的依存關(guān)系,，可以把資金區(qū)分為不變資金,、變動資金和半變動資金。

　�,。ㄒ唬└鶕�(jù)資金占用總額與產(chǎn)銷量的關(guān)系預測

　　這種方式是根據(jù)歷史上企業(yè)資金占用總額與產(chǎn)銷量之間的關(guān)系,，把資金分為不變和變動兩部分，然后結(jié)合預計的銷售量來預測資金需要量,。

　�,。ǘ┎捎弥痦椃治龇A測

　　這種方式是根據(jù)各資金占用項目和資金來源項目同產(chǎn)銷量之間的關(guān)系，把各項目的資金都分成變動和不變兩部分,，然后匯總在一起,，求出企業(yè)變動資金總額和不變資金總額，進而來預測資金需求量,。