2014年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《財(cái)務(wù)管理》考試大綱之第五章：

　　第二節(jié) 資金需要量預(yù)測(cè)

　　資金的需要量是籌資的數(shù)量依據(jù),，應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理地進(jìn)行預(yù)測(cè)�,；I資數(shù)量預(yù)測(cè)的基本目的,，是保證籌集的資金既能滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，又不會(huì)產(chǎn)生資金多余而閑置,。

　　一,、因素分析法

　　因素分析法又稱(chēng)分析調(diào)整法，是以有關(guān)項(xiàng)目基期年度的平均資金需要量為基礎(chǔ),，根據(jù)預(yù)測(cè)年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)加速的要求,，進(jìn)行分析調(diào)整，來(lái)預(yù)測(cè)資金需要量的一種方法,。因素分析法的計(jì)算公式如下：

　　資金需要量＝（基期資金平均占用額－不合理資金占用額）×（1＋預(yù)測(cè)期銷(xiāo)售增長(zhǎng)率）×（1－預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度增長(zhǎng)率）

　　二,、銷(xiāo)售百分比法

　　（一）基本原理

　　銷(xiāo)售百分比法,，將反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的銷(xiāo)售因素與反映資金占用的資產(chǎn)因素連接起來(lái),，根據(jù)銷(xiāo)售與資產(chǎn)之間的數(shù)量比例關(guān)系，來(lái)預(yù)計(jì)企業(yè)的外部籌資需要量,。銷(xiāo)售百分比法首先假設(shè)某些資產(chǎn)與銷(xiāo)售額存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系,，根據(jù)銷(xiāo)售與資產(chǎn)的比例關(guān)系預(yù)計(jì)資產(chǎn)額，根據(jù)資產(chǎn)額預(yù)計(jì)相應(yīng)的負(fù)債和所有者權(quán)益,，進(jìn)而確定籌資需求量,。

　　（二）基本步驟

　　1.確定隨銷(xiāo)售額而變動(dòng)的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目,。

　　隨著銷(xiāo)售額的變化,，經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)項(xiàng)目將占用更多的資金,。同時(shí)，隨著經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的增加,，相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)性短期債務(wù)也會(huì)增加,。

　　2.確定需要增加的籌資數(shù)量。

　　外部融資需求量＝資產(chǎn)的增加-敏感性負(fù)債的增加-預(yù)計(jì)的收益留存

　�,。矫舾行再Y產(chǎn)的增加＋非敏感性資產(chǎn)的增加-敏感性負(fù)債的增加-預(yù)計(jì)的收益留存

　　三,、資金習(xí)性預(yù)測(cè)法

　　資金習(xí)性預(yù)測(cè)法，是指根據(jù)資金習(xí)性預(yù)測(cè)未來(lái)資金需要量的一種方法,。所謂資金習(xí)性,，是指資金的變動(dòng)同產(chǎn)銷(xiāo)量變動(dòng)之間的依存關(guān)系。按照資金同產(chǎn)銷(xiāo)量之間的依存關(guān)系,，可以把資金區(qū)分為不變資金,、變動(dòng)資金和半變動(dòng)資金。

　�,。ㄒ唬└鶕�(jù)資金占用總額與產(chǎn)銷(xiāo)量的關(guān)系預(yù)測(cè)

　　這種方式是根據(jù)歷史上企業(yè)資金占用總額與產(chǎn)銷(xiāo)量之間的關(guān)系,，把資金分為不變和變動(dòng)兩部分，然后結(jié)合預(yù)計(jì)的銷(xiāo)售量來(lái)預(yù)測(cè)資金需要量,。

　�,。ǘ�）采用逐��(xiàng)分析法預(yù)測(cè)

　　這種方式是根據(jù)各資金占用項(xiàng)目和資金來(lái)源項(xiàng)目同產(chǎn)銷(xiāo)量之間的關(guān)系，把各項(xiàng)目的資金都分成變動(dòng)和不變兩部分,，然后匯總在一起,，求出企業(yè)變動(dòng)資金總額和不變資金總額，進(jìn)而來(lái)預(yù)測(cè)資金需求量,。

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