公開發(fā)行公司債券_2024年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法需要掌握知識(shí)點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：zhangfan2024-07-30 10:32:47

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【知識(shí)點(diǎn)】公開發(fā)行公司債券

【所屬章節(jié)】第六章金融法律制度

中級(jí)會(huì)計(jì)知識(shí)點(diǎn)打卡

公開發(fā)行公司債券

1,、公開發(fā)行公司債券的條件

(1)具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu);

(2)最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息;

(3)具有合理的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)和正常的現(xiàn)金流量;

(4)國務(wù)院規(guī)定的其他條件。

2、存在下列情形之一的,，不得再次公開發(fā)行公司債券

(1)對(duì)已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實(shí)，仍處于繼續(xù)狀態(tài);

(2)違反《證券法》規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金用途,。

3,、資信狀況符合以下標(biāo)準(zhǔn)的公開發(fā)行公司債券，專業(yè)投資者和普通投資者可以參與認(rèn)購：

(1)發(fā)行人最近3年無債務(wù)違約或者延遲支付本息的事實(shí);

(2)發(fā)行人最近3年平均可分配利潤不少于債券1年利息的1.5倍;

(3)發(fā)行人最近一期末凈資產(chǎn)規(guī)模不少于250億元;

(4)發(fā)行人最近36個(gè)月內(nèi)累計(jì)公開發(fā)行債券不少于3期,，發(fā)行規(guī)模不少于100億元,。

4、募集資金的用途

(1)公開發(fā)行公司債券籌集的資金,，必須按照公司債券募集說明書所列資金用途使用;改變資金用途,，必須經(jīng)債券持有人會(huì)議作出決議。

(2)公開發(fā)行公司債券籌集的資金,，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出,。

5、注冊(cè)制

(1)公開發(fā)行公司債券,，由證券交易所負(fù)責(zé)受理,、審核，并報(bào)中國證監(jiān)會(huì)注冊(cè),。證券交易所應(yīng)當(dāng)自受理注冊(cè)申請(qǐng)文件之日起2個(gè)月內(nèi)出具審核意見,，中國證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)自證券交易所受理注冊(cè)申請(qǐng)文件之日起3個(gè)月內(nèi)作出同意注冊(cè)或者不予注冊(cè)的決定。

(2)公開發(fā)行公司債券,，可以申請(qǐng)一次注冊(cè),，分期發(fā)行。中國證監(jiān)會(huì)同意注冊(cè)的決定自作出之日起2年內(nèi)有效,，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在注冊(cè)決定有效期內(nèi)發(fā)行公司債券,，并自主選擇發(fā)行時(shí)點(diǎn)。

(3)公開發(fā)行公司債券的募集說明書自最后簽署之日起6個(gè)月內(nèi)有效,。

6,、受托管理人

(1)公開發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為債券持有人聘請(qǐng)債券受托管理人,，并訂立債券受托管理協(xié)議,。

(2)受托管理人應(yīng)當(dāng)由本次發(fā)行的承銷機(jī)構(gòu)或者其他經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的機(jī)構(gòu)擔(dān)任，債券持有人會(huì)議可以決議變更債券受托管理人,。

(3)債券發(fā)行人未能按期兌付債券本息的,，債券受托管理人可以接受全部或者部分債券持有人的委托，以自己的名義代表債券持有人提起,、參加民事訴訟或者清算程序,。

>>>相關(guān)練習(xí)題

【多項(xiàng)選擇題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，公司出現(xiàn)特定情形的,，不得再次公開發(fā)行公司債券,。下列各項(xiàng)中，屬于該情形的有(　　)。(2020年)

A,、存在延遲支付債務(wù)本息的事實(shí)且仍處于繼續(xù)狀態(tài)

B,、高級(jí)管理人員發(fā)生重大變化

C、發(fā)生重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

D,、對(duì)已公開發(fā)行的公司債券有違約事實(shí)且仍處于繼續(xù)狀態(tài)

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