2021年中級會計《經(jīng)濟(jì)法》第七章思維導(dǎo)圖,，速來點擊,！

來源：東奧會計在線責(zé)編：gjy2021-07-26 17:04:30

2021年中級會計師備考，利用好距離考試的這段時間非常重要,。想要提高這一段時間的備考效率,，就要知曉每一章的知識架構(gòu)。今天小編為大家整理了《經(jīng)濟(jì)法》科目第七章思維導(dǎo)圖,，希望在這個關(guān)鍵的階段能幫助大家梳理知識點,！點擊查看《經(jīng)濟(jì)法》章節(jié)思維導(dǎo)圖匯總>>>>

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★思維導(dǎo)圖★

本章在近三年的考試中平均分值為14分,，本章分為五個單元，共計15個考點,，大多數(shù)考點需要準(zhǔn)確理解,，但稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容需要死記硬背,，考生必須過數(shù)字關(guān)。

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★習(xí)題測試★

【單選題】

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列各項中,，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是( )。

A.財政撥款

B.國債利息收入

C.接受捐贈收入

D.債務(wù)重組收入

【多選題】

2020年甲食品生產(chǎn)企業(yè)取得銷售收入8000萬元,，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費60萬元,，上年因超支在稅前未能扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出5萬元;當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的廣告費500萬元，上年因超支在稅前未能扣除的符合條件的廣告費200萬元,。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，甲食品生產(chǎn)企業(yè)在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費和廣告費準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中,，正確的有( ),。

A.業(yè)務(wù)招待費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為40萬元

B.業(yè)務(wù)招待費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬元

C.廣告費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為500萬元

D.廣告費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為700萬元

【判斷題】

保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，不超過當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的5%(含本數(shù))的部分,，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除;超過部分,，不允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。( )

★答案及解析★

【單選題】

正確答案 : A

答案解析 :

(1)選項B屬于免稅收入;(2)選項CD屬于應(yīng)稅收入,。

【多選題】

正確答案 : B,D

答案解析 :

(1)選項AB：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,，按照發(fā)生額的60%扣除(60×60%=36萬元)，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰(8000×5‰=40萬元),，超出限額的部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度在稅前扣除,，業(yè)務(wù)招待費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬元;(2)選項CD：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政,、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分(8000×15%=1200萬元)，準(zhǔn)予扣除,。在本題中,，該企業(yè)當(dāng)年實際發(fā)生廣告費(500萬元)+上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(200萬元)=700(萬元)，未超過扣除限額1200萬元,，則2020年甲食品生產(chǎn)企業(yè)稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費為700萬元,。

【判斷題】

正確答案 : 錯

答案解析 :

保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，不超過當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%(含本數(shù))的部分,，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除;超過部分,，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。