2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試備考正在進(jìn)行中,，想要不斷的提升自己,，就要在學(xué)習(xí)的時(shí)候堅(jiān)持下去！小編為大家整理《經(jīng)濟(jì)法》第七章的相關(guān)練習(xí)題，希望對(duì)大家備考有一定的幫助,！

一,、單項(xiàng)選擇題

1,、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是(     ),。

A.財(cái)政撥款

B.國(guó)債利息收入

C.接受捐贈(zèng)收入

D.債務(wù)重組收入

正確答案 : A

答案解析 :

(1)選項(xiàng)B屬于免稅收入;(2)選項(xiàng)CD屬于應(yīng)稅收入,。

2、某食品生產(chǎn)企業(yè)2020年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額800萬元;已計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際發(fā)放合理的工資薪金支出為360萬元,，發(fā)生職工福利費(fèi)62萬元,、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元,。此外,，上年度結(jié)轉(zhuǎn)至本年度的職工教育經(jīng)費(fèi)支出3萬元。假設(shè)該企業(yè)除此外無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目,，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，該企業(yè)2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為(     )萬元。

A.822.8

B.816.8

C.808.6

D.811.6

正確答案 : C

答案解析 :

(1)職工福利費(fèi)稅前扣除限額=360×14%=50.4(萬元),，實(shí)際發(fā)生62萬元,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=62-50.4=11.6(萬元);(2)工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=360×2%=7.2(萬元)，實(shí)際撥繳5萬元,，不需要作納稅調(diào)整;(3)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=360×8%=28.8(萬元),，則本年度發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元可以在稅前據(jù)實(shí)扣除。同時(shí),，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)至本年度的職工教育經(jīng)費(fèi)3萬元也可以在本年度稅前扣除,，調(diào)減應(yīng)納稅所得額3萬元;(4)該企業(yè)2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=800+11.6-3=808.6(萬元)。

3,、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是(     ),。

A.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

C.銀行內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

正確答案 : C

答案解析 :

企業(yè)之間支付的管理費(fèi),、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，均不得在企業(yè)所得稅前扣除;銀行內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息可以在企業(yè)所得稅前扣除,。

二,、多項(xiàng)選擇題

1,、2020年甲食品生產(chǎn)企業(yè)取得銷售收入8000萬元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元,，上年因超支在稅前未能扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出5萬元;當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的廣告費(fèi)500萬元,，上年因超支在稅前未能扣除的符合條件的廣告費(fèi)200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，甲食品生產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí),，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中,，正確的有(     ),。

A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為40萬元

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬元

C.廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為500萬元

D.廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為700萬元

正確答案 : B,D

答案解析 :

(1)選項(xiàng)AB：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除(60×60%=36萬元),，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰(8000×5‰=40萬元),，超出限額的部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度在稅前扣除，業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬元;(2)選項(xiàng)CD：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,，除國(guó)務(wù)院財(cái)政,、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分(8000×15%=1200萬元),，準(zhǔn)予扣除,。在本題中，該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)(500萬元)+上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)(200萬元)=700(萬元),，未超過扣除限額1200萬元,，則2020年甲食品生產(chǎn)企業(yè)稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為700萬元。

2,、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列項(xiàng)目中，享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的有(     ),。

A.企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入

B.企業(yè)向殘疾職工支付的工資

C.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用

D.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)而發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的部分

正確答案 : B,D

答案解析 :

選項(xiàng)A：企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入,，減按90%計(jì)入收入總額;選項(xiàng)C：軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用,，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3,、甲企業(yè)是我國(guó)的非居民企業(yè)并在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立了機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，甲企業(yè)取得的下列所得中,，需要在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅的有(    )。

A.甲企業(yè)在韓國(guó)取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得

B.甲企業(yè)在日本取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

C.甲企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得

D.甲企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

正確答案 : B,C,D

答案解析 :

(1)選項(xiàng)A：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅,，來源于境外韓國(guó)的所得不需要在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅;(2)選項(xiàng)BCD：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得,，以及發(fā)生在境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得(日本的所得)，繳納企業(yè)所得稅,。

三,、判斷題

1、保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出,，不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的5%(含本數(shù))的部分,，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過部分，不允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除,。(    )

正確答案 : 錯(cuò)

答案解析 :

保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出,，不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%(含本數(shù))的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過部分,，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除,。

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)規(guī)定對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的,，應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款,，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息,，該利息可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,。(    )

正確答案 : 錯(cuò)

答案解析 :

稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)規(guī)定對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款,，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間,，按日加收利息，該利息“不得”在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,。

3,、符合條件的居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，免征企業(yè)所得稅,。(     )

正確答案 : 錯(cuò)

答案解析 :

一個(gè)納稅年度內(nèi),，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅,。

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