2021年中級會計職稱考試備考正在進行中,，想要不斷的提升自己,，就要在學習的時候堅持下去！小編為大家整理《經(jīng)濟法》第七章的相關練習題，希望對大家備考有一定的幫助,！

一、單項選擇題

1,、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是(     ),。

A.財政撥款

B.國債利息收入

C.接受捐贈收入

D.債務重組收入

正確答案 : A

答案解析 :

(1)選項B屬于免稅收入;(2)選項CD屬于應稅收入,。

2、某食品生產企業(yè)2020年度實現(xiàn)利潤總額800萬元;已計入成本費用中實際發(fā)放合理的工資薪金支出為360萬元,，發(fā)生職工福利費62萬元,、職工教育經(jīng)費5萬元，撥繳工會經(jīng)費5萬元,。此外,，上年度結轉至本年度的職工教育經(jīng)費支出3萬元。假設該企業(yè)除此外無其他納稅調整項目,，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，該企業(yè)2020年度企業(yè)所得稅應納稅所得額為(     )萬元。

A.822.8

B.816.8

C.808.6

D.811.6

正確答案 : C

答案解析 :

(1)職工福利費稅前扣除限額=360×14%=50.4(萬元),，實際發(fā)生62萬元,，應調增應納稅所得額=62-50.4=11.6(萬元);(2)工會經(jīng)費稅前扣除限額=360×2%=7.2(萬元)，實際撥繳5萬元,，不需要作納稅調整;(3)職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=360×8%=28.8(萬元),，則本年度發(fā)生的職工教育經(jīng)費5萬元可以在稅前據(jù)實扣除,。同時，以前年度結轉至本年度的職工教育經(jīng)費3萬元也可以在本年度稅前扣除,，調減應納稅所得額3萬元;(4)該企業(yè)2020年度企業(yè)所得稅應納稅所得額=800+11.6-3=808.6(萬元),。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列各項中,，在計算應納稅所得額時準予按規(guī)定扣除的是(     )。

A.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金

B.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的特許權使用費

C.銀行內營業(yè)機構之間支付的利息

D.非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息

正確答案 : C

答案解析 :

企業(yè)之間支付的管理費,、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息,，均不得在企業(yè)所得稅前扣除;銀行內營業(yè)機構之間支付的利息可以在企業(yè)所得稅前扣除。

二,、多項選擇題

1,、2020年甲食品生產企業(yè)取得銷售收入8000萬元，當年發(fā)生的與生產經(jīng)營相關的業(yè)務招待費60萬元,，上年因超支在稅前未能扣除的與生產經(jīng)營相關的業(yè)務招待費支出5萬元;當年發(fā)生的與生產經(jīng)營相關的廣告費500萬元,，上年因超支在稅前未能扣除的符合條件的廣告費200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，甲食品生產企業(yè)在計算當年應納稅所得額時,，下列關于業(yè)務招待費和廣告費準予扣除數(shù)額的表述中，正確的有(     ),。

A.業(yè)務招待費準予扣除的數(shù)額為40萬元

B.業(yè)務招待費準予扣除的數(shù)額為36萬元

C.廣告費準予扣除的數(shù)額為500萬元

D.廣告費準予扣除的數(shù)額為700萬元

正確答案 : B,D

答案解析 :

(1)選項AB：企業(yè)發(fā)生的與生產經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出,，按照發(fā)生額的60%扣除(60×60%=36萬元)，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰(8000×5‰=40萬元),，超出限額的部分不得結轉以后年度在稅前扣除,，業(yè)務招待費準予扣除的數(shù)額為36萬元;(2)選項CD：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政,、稅務主管部門另有規(guī)定外,，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分(8000×15%=1200萬元)，準予扣除,。在本題中,，該企業(yè)當年實際發(fā)生廣告費(500萬元)+上年結轉廣告費(200萬元)=700(萬元)，未超過扣除限額1200萬元,，則2020年甲食品生產企業(yè)稅前準予扣除的廣告費為700萬元,。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列項目中,，享受加計扣除優(yōu)惠政策的有(     )。

A.企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料生產國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產品取得的收入

B.企業(yè)向殘疾職工支付的工資

C.軟件生產企業(yè)的職工培訓費用

D.企業(yè)為開發(fā)新技術而發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的部分

正確答案 : B,D

答案解析 :

選項A：企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料,，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產品取得的收入,，減按90%計入收入總額;選項C：軟件生產企業(yè)的職工培訓費用，可按實際發(fā)生額在計算應納稅所得額時扣除,。

3,、甲企業(yè)是我國的非居民企業(yè)并在我國境內設立了機構、場所,。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，甲企業(yè)取得的下列所得中，需要在我國繳納企業(yè)所得稅的有(    ),。

A.甲企業(yè)在韓國取得的與所設機構,、場所沒有實際聯(lián)系的所得

B.甲企業(yè)在日本取得的與所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得

C.甲企業(yè)在中國境內取得的與所設機構,、場所沒有實際聯(lián)系的所得

D.甲企業(yè)在中國境內取得的與所設機構,、場所有實際聯(lián)系的所得

正確答案 : B,C,D

答案解析 :

(1)選項A：非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所但取得的所得與其所設機構,、場所沒有實際聯(lián)系的,，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅，來源于境外韓國的所得不需要在我國繳納企業(yè)所得稅;(2)選項BCD：非居民企業(yè)在中國境內設立機構,、場所的,，應當就其取得的來源于中國境內的所得,，以及發(fā)生在境外但與其所設機構,、場所有實際聯(lián)系的所得(日本的所得)，繳納企業(yè)所得稅,。

三,、判斷題

1、保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關的手續(xù)費及傭金支出,，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的5%(含本數(shù))的部分,，在計算應納稅所得額時準予扣除;超過部分，不允許結轉以后年度扣除,。(    )

正確答案 : 錯

答案解析 :

保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關的手續(xù)費及傭金支出,，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%(含本數(shù))的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除;超過部分,，允許結轉以后年度扣除,。

2、稅務機關根據(jù)規(guī)定對企業(yè)作出特別納稅調整的,，應當對補征的稅款,，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息，該利息可以在計算應納稅所得額時扣除,。(    )

正確答案 : 錯

答案解析 :

稅務機關根據(jù)規(guī)定對企業(yè)作出特別納稅調整的,，應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止的期間,，按日加收利息,，該利息“不得”在計算應納稅所得額時扣除。

3,、符合條件的居民企業(yè)技術轉讓所得,，免征企業(yè)所得稅。(     )

正確答案 : 錯

答案解析 :

一個納稅年度內,，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分,，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅,。

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