增值稅在中級會計《經(jīng)濟法》科目的考試中的占比是非常大的,，因此想要順利通過《經(jīng)濟法》科目的考試一定要學(xué)習(xí)好增值稅的相關(guān)知識點！小編為大家整理了增值稅法律制度章節(jié)的相關(guān)練習(xí)題,，快和小編一起了解看一下本章的部分習(xí)題吧,！

一,、單項選擇題

1,、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中,，不屬于視同銷售貨物的是(　　)。

A.將購進的月餅禮盒發(fā)放給職工作為節(jié)日禮物

B.將本企業(yè)自產(chǎn)的貨物分配給投資者

C.將委托加工收回的貨物用于集體福利

D.將購進的一臺生產(chǎn)設(shè)備作為投資提供給其他單位

正確答案 : A

答案解析 :

是否需要視同銷售的判斷：

2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，下列不屬于納稅人可以申請退還增量留抵稅額條件的是(　　),。

A.申請退稅前36個月未發(fā)生抗稅行為

B.申請退稅前36個月未發(fā)生虛開增值稅專用發(fā)票的行為

C.自2019年4月1日起未享受過即征即退政策

D.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰過2次及2次以上

正確答案 : A

答案解析 :

同時符合下列條件的納稅人可以向稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額：

(1)自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)6個月(按季納稅的,，連續(xù)兩個季度)增量留抵稅額均大于零，且第6個月增量留抵稅額不低于50萬元;(2)納稅信用等級為A級或者B級;(3)申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅,、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的(選項B);(4)申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上的(選項D);(5)自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的(選項C),。

3,、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月,，銷售天然氣取得價稅合計金額210000元;外購勞保用品一批,，取得的普通發(fā)票上注明金額3520元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，不考慮其他因素,，甲企業(yè)當期增值稅應(yīng)納稅額為(　　)元。

A.18900

B.17339.45

C.16934.49

D.19090.91

正確答案 : B

答案解析 :

天然氣適用9%的低稅率;取得普通發(fā)票不得抵扣進項稅額,。甲企業(yè)當期增值稅應(yīng)納稅額=210000÷(1+9%)×9%=17339.45(元),。

二、多項選擇題

1,、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，下列關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品進項稅額確定的說法中，正確的有(　　),。

A.取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票以發(fā)票上注明的稅額為進項稅額

B.取得小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票以發(fā)票上注明的稅額為進項稅額

C.納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)適用13%稅率的貨物,，其農(nóng)產(chǎn)品的扣除率為10%

D.取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明的買價和9%的扣除率計算進項稅額

正確答案 : A,C,D

答案解析 :

選項B：從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額,。

2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中,，正確的有(　　)。

A.委托其他納稅人代銷貨物,，為代銷貨物移送給受托方的當天

B.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,，為書面合同約定的收款日期的當天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

D.采取直接收款方式銷售貨物,，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天

正確答案 : B,C,D

答案解析 :

委托其他納稅人代銷貨物,，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天;未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天,。

3,、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中,，不得抵扣進項稅額的有(　　),。

A.購進的住宿服務(wù)

B.購進的貸款服務(wù)

C.購進的娛樂服務(wù)

D.購進的餐飲服務(wù)

正確答案 : B,C,D

答案解析 :

選項A：購進住宿服務(wù)，取得合法扣稅憑證且用于一般計稅項目,，可以抵扣進項稅額,。選項BCD：購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù),、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù),，不得抵扣進項稅額。

三,、判斷題

1,、自2016年2月1日起，納稅人通過樓宇、隧道等室內(nèi)通信分布系統(tǒng),，為電信企業(yè)提供的語音通話和移動互聯(lián)網(wǎng)等無線信號室分系統(tǒng)傳輸服務(wù)，都按照基礎(chǔ)電信服務(wù)繳納增值稅,。(　　)

正確答案 : 錯

答案解析 :

自2016年2月1日起,，納稅人通過樓宇、隧道等室內(nèi)通信分布系統(tǒng),，為電信企業(yè)提供的語音通話和移動互聯(lián)網(wǎng)等無線信號室分系統(tǒng)傳輸服務(wù),，分別按照基礎(chǔ)電信服務(wù)和增值電信服務(wù)繳納增值稅。

2,、將自產(chǎn),、委托加工或購進的貨物無償贈送給其他單位或個人視同銷售，但于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外,。(　　)

正確答案 : 錯

答案解析 :

只有無償提供服務(wù),、無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的不需要視同銷售,，對于貨物的無償贈送,，不管是不是屬于公益性的都要視同銷售。

3,、張某將位于北京的一處購買3年的非普通住房對外銷售，免征增值稅,。(　　)

正確答案 : 錯

答案解析 :

個人將購買2年以上(含兩年,，下同)的位于北、上,、廣,、深的非普通住房對外銷售，差額征收增值稅;個人將購買2年以上的位于其他地區(qū)的非普通住房對外銷售,，免征增值稅,。

四、簡答題

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2020年2月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

(1)以自產(chǎn)的市場不含稅價格為8000元的產(chǎn)品換取乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)同等價格的產(chǎn)品,，甲企業(yè)將換入產(chǎn)品全部投入繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品，雙方互開了增值稅專用發(fā)票,。

(2)將自產(chǎn)天然氣用于職工浴室,，該天然氣市場不含稅價格為12000元，生產(chǎn)成本5000元,，成本利潤率10%,。

(3)從農(nóng)民手中購入一批小麥用于生產(chǎn)膨化食品(當期全部領(lǐng)用)，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明買價3000元,，委托某運輸企業(yè)(增值稅小規(guī)模納稅人)將農(nóng)產(chǎn)品運回企業(yè)所在地,，支付不含稅運費1200元,，取得增值稅專用發(fā)票。

(4)當月因管理不善將上月購入的一批原材料丟失(已抵扣進項稅額),，賬面成本4000元,。

已知：甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均在當期申報抵扣。

要求：根據(jù)上述資料及增值稅法律制度的規(guī)定,，回答下列問題,。

(1)甲企業(yè)當期可以抵扣的進項稅額是多少?

(2)甲企業(yè)當期應(yīng)繳納的增值稅是多少?

(1)正確答案 :

業(yè)務(wù)(1)：可以抵扣的進項稅額=8000×13%=1040(元)

業(yè)務(wù)(3)：可以抵扣的進項稅額=3000×10%+1200×3%=336(元)

業(yè)務(wù)(4)：應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額=4000×13%=520(元)

甲企業(yè)當期可以抵扣的進項稅額=1040+336-520=856(元)。

(2)正確答案 :

業(yè)務(wù)(1)：應(yīng)確認的增值稅銷項稅額=8000×13%=1040(元)

業(yè)務(wù)(2)：應(yīng)確認的增值稅銷項稅額=12000×9%=1080(元)

甲企業(yè)當期應(yīng)繳納的增值稅=1040+1080-856=1264(元),。

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