2014年《財(cái)務(wù)管理》高頻考點(diǎn)：資金習(xí)性預(yù)測法

　　[小編“娜寫年華”]本篇為2014中級會計(jì)職稱考試之《財(cái)務(wù)管理》第五章“籌資管理（下）”第二節(jié)高頻考點(diǎn)精講：資金需要量預(yù)測,，本節(jié)內(nèi)容主要介紹資金習(xí)性預(yù)測法。

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　　【考情分析】

　　考頻：☆

　　【本節(jié)目錄】

　　1.根據(jù)資金占用總額與產(chǎn)銷量的關(guān)系預(yù)測

　　2.采用逐項(xiàng)分析法預(yù)測

　　【高頻考點(diǎn)】：資金習(xí)性預(yù)測法

　　資金習(xí)性預(yù)測法,，是指根據(jù)資金習(xí)性預(yù)測未來資金需要量的一種方法,。所謂資金習(xí)性,，是指資金的變動(dòng)同產(chǎn)銷量變動(dòng)之間的依存關(guān)系。按照資金同產(chǎn)銷量之間的依存關(guān)系,，可以把資金區(qū)分為不變資金,、變動(dòng)資金和半變動(dòng)資金。

　　不變資金是指在一定的產(chǎn)銷量范圍內(nèi),，不受產(chǎn)銷量變動(dòng)的影響而保持固定不變的那部分資金,。也就是說，產(chǎn)銷量在一定范圍內(nèi)變動(dòng),，這部分資金保持不變,。這部分資金包括：為維持營業(yè)而占用的最低數(shù)額的現(xiàn)金，原材料的保險(xiǎn)儲備,，必要的成品儲備,，廠房、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)占用的資金,。

　　變動(dòng)資金是指隨產(chǎn)銷量的變動(dòng)而同比例變動(dòng)的那部分資金。它一般包括直接構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料,、外購件等占用的資金,。另外，在最低儲備以外的現(xiàn)金,、存貨,、應(yīng)收賬款等也具有變動(dòng)資金的性質(zhì)。

　　半變動(dòng)資金是指雖然受產(chǎn)銷量變化的影響,，但不成同比例變動(dòng)的資金，如一些輔助材料上占用的資金,。半變動(dòng)資金可采用一定的方法劃分為不變資金和變動(dòng)資金兩部分,。

　　（一）根據(jù)資金占用總額與產(chǎn)銷量的關(guān)系預(yù)測

　　這種方式是根據(jù)歷史上企業(yè)資金占用總額與產(chǎn)銷量之間的關(guān)系，把資金分為不變和變動(dòng)兩部分,，然后結(jié)合預(yù)計(jì)的銷售量來預(yù)測資金需要量,。

　　設(shè)產(chǎn)銷量為自變量X，資金占用為因變量Y,，它們之間的關(guān)系可用下式表示：

　　Y = a+bX

　　式中,，a為不變資金；b為單位產(chǎn)銷量所需變動(dòng)資金,。

　　可見,，只要求出a和b，并知道預(yù)測期的產(chǎn)銷量,，就可以用上述公式測算資金需求情況,。a和b可用回歸直線方程求出,。

　　（二）采用逐項(xiàng)分析法預(yù)測

　　這種方式是根據(jù)各資金占用項(xiàng)目（如現(xiàn)金、存貨,、應(yīng)收賬款,、固定資產(chǎn)）同產(chǎn)銷量之間的關(guān)系，把各項(xiàng)目的資金都分成變動(dòng)和不變兩部分,，然后匯總在一起,，求出企業(yè)變動(dòng)資金總額和不變資金總額，進(jìn)而來預(yù)測資金需求量,。

　　進(jìn)行資金習(xí)性分析,，把資金劃分為變動(dòng)資金和不變資金兩部分，從數(shù)量上掌握了資金同銷售量之間的規(guī)律性,，對準(zhǔn)確地預(yù)測資金需要量有很大幫助,。實(shí)際上，銷售百分比法是資金習(xí)性分析法的具體運(yùn)用,。

　　運(yùn)用線性回歸法必須注意以下幾個(gè)問題：（1）資金需要量與營業(yè)業(yè)務(wù)量之間線性關(guān)系的假定應(yīng)符合實(shí)際情況,；（2）確定a、b數(shù)值,，應(yīng)利用連續(xù)若干年的歷史資料,，一般要有3年以上的資料；（3）應(yīng)考慮價(jià)格等因素的變動(dòng)情況,。

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