2014年《財(cái)務(wù)管理》高頻考點(diǎn)：銀行借款（1）

　　[小編“娜寫(xiě)年華”]本篇為2014中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試之《財(cái)務(wù)管理》第四章“籌資管理（上）”第二節(jié)高頻考點(diǎn)精講：債務(wù)籌資,，本節(jié)內(nèi)容主要介紹銀行借款。

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　　【考情分析】

　　考頻：★★

　　2011年判斷，2010年多選

　　【本節(jié)目錄】

　　1.銀行借款的種類(lèi)

　　2.銀行借款的程序

　　3.長(zhǎng)期借款的保護(hù)性條款

　　4.銀行借款的籌資特點(diǎn)

　　【高頻考點(diǎn)】：銀行借款

　　銀行借款是指企業(yè)向銀行或其他非銀行金融機(jī)構(gòu)借入的,、需要還本付息的款項(xiàng),，包括償還期限超過(guò)1年的長(zhǎng)期借款和不足1年的短期借款,，主要用于企業(yè)購(gòu)建固定資產(chǎn)和滿(mǎn)足流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)的需要,。

　　（一）銀行借款的種類(lèi)

　　1.按提供貸款的機(jī)構(gòu)，分為政策性銀行貸款,、商業(yè)銀行貸款和其他金融機(jī)構(gòu)貸款

　　政策性銀行貸款是指執(zhí)行國(guó)家政策性貸款業(yè)務(wù)的銀行向企業(yè)發(fā)放的貸款,，通常為長(zhǎng)期貸款。如國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行貸款,，主要滿(mǎn)足企業(yè)承建國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的資金需要,；中國(guó)進(jìn)出口信貸銀行貸款，主要為大型設(shè)備的進(jìn)出口提供的買(mǎi)方信貸或賣(mài)方信貸,；中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款,，主要用于確保國(guó)家對(duì)糧,、棉,、油等政策性收購(gòu)資金的供應(yīng)。

　　商業(yè)性銀行貸款是指由各商業(yè)銀行,，如中國(guó)工商銀行,、中國(guó)建設(shè)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行,、中國(guó)銀行等,，向工商企業(yè)提供的貸款，用以滿(mǎn)足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金需要,，包括短期貸款和長(zhǎng)期貸款,。

　　其他金融機(jī)構(gòu)貸款，如從信托投資公司取得實(shí)物或貨幣形式的信托投資貸款，從財(cái)務(wù)公司取得的各種中長(zhǎng)期貸款,，從保險(xiǎn)公司取得的貸款等,。其他金融機(jī)構(gòu)的貸款一般較商業(yè)銀行貸款的期限要長(zhǎng)，要求的利率較高,，對(duì)借款企業(yè)的信用要求和擔(dān)保的選擇比較嚴(yán)格,。

　　2.按機(jī)構(gòu)對(duì)貸款有無(wú)擔(dān)保要求，分為信用貸款和擔(dān)保貸款

　　信用貸款是指以借款人的信譽(yù)或保證人的信用為依據(jù)而獲得的貸款,。企業(yè)取得這種貸款,，無(wú)需以財(cái)產(chǎn)作抵押。對(duì)于這種貸款,，由于風(fēng)險(xiǎn)較高,，銀行通常要收取較高的利息，往往還附加一定的限制條件,。

　　擔(dān)保貸款是指由借款人或第三方依法提供擔(dān)保而獲得的貸款,。擔(dān)保包括保證責(zé)任、財(cái)務(wù)抵押,、財(cái)產(chǎn)質(zhì)押,，由此，擔(dān)保貸款包括保證貸款,、抵押貸款和質(zhì)押貸款,。

　　保證貸款是指按《擔(dān)保法》規(guī)定的保證方式，以第三人作為保證人承諾在借款人不能償還借款時(shí),，按約定承擔(dān)一定保證責(zé)任或連帶責(zé)任而取得的貸款,。

　　抵押貸款是指按《擔(dān)保法》規(guī)定的抵押方式，以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物而取得的貸款,。抵押是指?jìng)鶆?wù)人或第三人不轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的占有,，將該財(cái)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保，債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí),，債權(quán)人有權(quán)將該財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣(mài),、變賣(mài)的價(jià)款優(yōu)先受償。作為貸款擔(dān)保的抵押品,，可以是不動(dòng)產(chǎn),、機(jī)器設(shè)備、交通運(yùn)輸工具等實(shí)物資產(chǎn),，可以是依法有權(quán)處分的土地使用權(quán),，也可以是股票、債券等有價(jià)證券等,，它們必須是能夠變現(xiàn)的資產(chǎn),。如果貸款到期借款企業(yè)不能活不愿償還貸款,，銀行可取消企業(yè)對(duì)抵押品的贖回權(quán)。抵押貸款有利于降低銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn),，提高貸款的安全性,。

　　質(zhì)押貸款是指按《擔(dān)保法》規(guī)定的質(zhì)押方式，以借款人或第三人的動(dòng)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利作為質(zhì)押物而取得的貸款,。質(zhì)押是指?jìng)鶆?wù)人或第三人將其動(dòng)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利移交給債權(quán)人占有,，將該動(dòng)產(chǎn)或財(cái)務(wù)權(quán)利作為債權(quán)的擔(dān)保，債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí),，債權(quán)人有權(quán)以該動(dòng)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利折價(jià)或者以拍賣(mài),、變賣(mài)的價(jià)款優(yōu)先受償。作為貸款擔(dān)保的質(zhì)押品,，可以是匯票,、支票、債券,、存款單,、提單等信用憑證，可以是依法可以轉(zhuǎn)讓的股份,、股票等有價(jià)證券,，也可以是依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)、專(zhuān)利權(quán),、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)等,。

　　3.按企業(yè)取得貸款的用途，分為基本建設(shè)貸款,、專(zhuān)項(xiàng)貸款和流動(dòng)資金貸款

　　基本建設(shè)貸款是指企業(yè)因從事新建,、改建、擴(kuò)建等基本建設(shè)項(xiàng)目需要資金而向銀行申請(qǐng)借入的款項(xiàng),。

　　專(zhuān)項(xiàng)貸款是指企業(yè)因?yàn)閷?zhuān)門(mén)用途而向銀行申請(qǐng)借入的款項(xiàng),，包括更新改造技改貸款、大修理貸款,、研發(fā)和新產(chǎn)品研制貸款,、小型技術(shù)措施貸款、出口專(zhuān)項(xiàng)貸款,、引進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)周轉(zhuǎn)金貸款,、進(jìn)口設(shè)備外匯貸款,、進(jìn)口設(shè)備人民幣貸款及國(guó)內(nèi)配套設(shè)備貸款等,。

　　流動(dòng)資金貸款是指企業(yè)為滿(mǎn)足流動(dòng)資金的需求而向銀行申請(qǐng)借入的款項(xiàng)，包括流動(dòng)基金借款,、生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款,、臨時(shí)借款、結(jié)算借款和賣(mài)方信貸。

　　（二）銀行借款的程序

　　1.提出申請(qǐng),，銀行審批

　　企業(yè)根據(jù)籌資需求向銀行書(shū)面申請(qǐng),，按銀行要求的條件和內(nèi)容填報(bào)借款申請(qǐng)書(shū)。銀行按照有關(guān)政策和貸款條件,，對(duì)借款企業(yè)進(jìn)行信用審查,，依據(jù)審批權(quán)限，核準(zhǔn)公司申請(qǐng)的借款金額和用款計(jì)劃,。銀行審查的主要內(nèi)容是：公司的財(cái)務(wù)狀況,；信用情況；盈利的穩(wěn)定性,；發(fā)展前景,；借款投資項(xiàng)目的可行性；抵押品和擔(dān)保情況,。

　　2.簽訂合同,，取得借款

　　借款申請(qǐng)獲批準(zhǔn)后，銀行與企業(yè)進(jìn)一步協(xié)商貸款的具體條件,，簽訂正式的借款合同,，規(guī)定貸款的數(shù)額、利率,、期限和一些約束性條款,。借款合同簽訂后，企業(yè)在核定的貸款指標(biāo)范圍內(nèi),，根據(jù)用款計(jì)劃和實(shí)際需要,，一次或分次將貸款轉(zhuǎn)入公司的存款結(jié)算戶(hù)，以便使用,。

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