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生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制測試程序

來源：東奧會計在線 責(zé)編：cyw 2020-06-19 09:48:40

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2024-09-12 01:54:56

生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制測試程序

生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制測試程序：

原材料的發(fā)出可能未經(jīng)授權(quán)

內(nèi)部控制測試程序：選取領(lǐng)料單，檢查是否有生產(chǎn)主管的簽字授權(quán),。

生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用在不同產(chǎn)品之間、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品之間的分配可能不正確

內(nèi)部控制測試程序：(1)詢問財務(wù)經(jīng)理如何執(zhí)行復(fù)核及調(diào)查。(2)選取產(chǎn)品成本計算表及相關(guān)資料,，檢查財務(wù)經(jīng)理的復(fù)核記錄,。

存貨可能被盜或因材料領(lǐng)用/產(chǎn)品銷售未入賬而出現(xiàn)賬實不符

內(nèi)部控制測試程序：觀察存貨盤點的過程，檢查存貨盤點記錄,。

可能存在殘冷背次的存貨,，影響存貨的價值

內(nèi)部控制測試程序：詢問財務(wù)經(jīng)理識別減值風(fēng)險并確定減值準(zhǔn)備的過程，檢查管理層的復(fù)核批準(zhǔn)記錄,。

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