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生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制測(cè)試程序

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：cyw 2020-06-19 09:48:40

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2025-04-16 06:20:11

生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制測(cè)試程序

生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制測(cè)試程序：

原材料的發(fā)出可能未經(jīng)授權(quán)

內(nèi)部控制測(cè)試程序：選取領(lǐng)料單,，檢查是否有生產(chǎn)主管的簽字授權(quán),。

生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用在不同產(chǎn)品之間、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品之間的分配可能不正確

內(nèi)部控制測(cè)試程序：(1)詢問財(cái)務(wù)經(jīng)理如何執(zhí)行復(fù)核及調(diào)查,。(2)選取產(chǎn)品成本計(jì)算表及相關(guān)資料,，檢查財(cái)務(wù)經(jīng)理的復(fù)核記錄。

存貨可能被盜或因材料領(lǐng)用/產(chǎn)品銷售未入賬而出現(xiàn)賬實(shí)不符

內(nèi)部控制測(cè)試程序：觀察存貨盤點(diǎn)的過程,，檢查存貨盤點(diǎn)記錄。

可能存在殘冷背次的存貨，影響存貨的價(jià)值

內(nèi)部控制測(cè)試程序：詢問財(cái)務(wù)經(jīng)理識(shí)別減值風(fēng)險(xiǎn)并確定減值準(zhǔn)備的過程,，檢查管理層的復(fù)核批準(zhǔn)記錄,。

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