批準(zhǔn)付款的發(fā)票價格數(shù)量錯誤的自動化控制

來源：東奧會計在線責(zé)編：cyw 2020-02-06 15:47:36

精選回答

東奧注冊會計師

2024-09-12 01:56:09

批準(zhǔn)付款的發(fā)票價格數(shù)量錯誤的自動化控制：

當(dāng)入庫單錄入系統(tǒng)后，系統(tǒng)將其與采購訂單進(jìn)行核對。當(dāng)發(fā)票錄入系統(tǒng)后,，系統(tǒng)將其詳細(xì)信息與采購訂單及入庫單進(jìn)行核對,。如信息相符或差異不超過可接受差異,，系統(tǒng)將自動批準(zhǔn)發(fā)票可以付款。如信息不符,，發(fā)票將被列示于例外報告中，由人工跟進(jìn),。

風(fēng)險的識別和評估是審計風(fēng)險控制流程的起點(diǎn),。風(fēng)險識別和評估,，是指注冊會計師通過實(shí)施風(fēng)險評估程序,，識別和評估財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險,。其中，風(fēng)險識別是指找出財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險;風(fēng)險評估是指對重大錯報發(fā)生的可能性和后果嚴(yán)重程度進(jìn)行評估。

對風(fēng)險進(jìn)行識別和評估以后，就需要對識別出的風(fēng)險進(jìn)行應(yīng)對,。主要有針對財務(wù)報表層次的總體應(yīng)對措施和針對認(rèn)定層次的進(jìn)一步審計程序,。

進(jìn)一步審計程序相對于風(fēng)險評估程序而言，是指注冊會計師針對評估的各類交易,、賬戶余額和披露認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險實(shí)施的審計程序,，包括控制測試和實(shí)質(zhì)性程序。

實(shí)質(zhì)性程序包括細(xì)節(jié)測試和實(shí)質(zhì)性分析程序。

關(guān)注東奧會計在線注冊會計師頻道,，想要了解更多可以看2018注會《審計》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：以風(fēng)險為起點(diǎn)的控制測試,。

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