批準(zhǔn)付款的發(fā)票價格數(shù)量錯誤的自動化控制
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批準(zhǔn)付款的發(fā)票價格數(shù)量錯誤的自動化控制：
當(dāng)入庫單錄入系統(tǒng)后,，系統(tǒng)將其與采購訂單進行核對。當(dāng)發(fā)票錄入系統(tǒng)后，系統(tǒng)將其詳細信息與采購訂單及入庫單進行核對。如信息相符或差異不超過可接受差異，系統(tǒng)將自動批準(zhǔn)發(fā)票可以付款。如信息不符,，發(fā)票將被列示于例外報告中,，由人工跟進。
風(fēng)險的識別和評估是審計風(fēng)險控制流程的起點,。風(fēng)險識別和評估,，是指注冊會計師通過實施風(fēng)險評估程序，識別和評估財務(wù)報表層次和認定層次的重大錯報風(fēng)險,。其中,，風(fēng)險識別是指找出財務(wù)報表層次和認定層次的重大錯報風(fēng)險;風(fēng)險評估是指對重大錯報發(fā)生的可能性和后果嚴(yán)重程度進行評估。
對風(fēng)險進行識別和評估以后,，就需要對識別出的風(fēng)險進行應(yīng)對,。主要有針對財務(wù)報表層次的總體應(yīng)對措施和針對認定層次的進一步審計程序。
進一步審計程序相對于風(fēng)險評估程序而言，是指注冊會計師針對評估的各類交易,、賬戶余額和披露認定層次重大錯報風(fēng)險實施的審計程序,，包括控制測試和實質(zhì)性程序。
實質(zhì)性程序包括細節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序,。
關(guān)注東奧會計在線注冊會計師頻道,，想要了解更多可以看2018注會《審計》預(yù)習(xí)考點：以風(fēng)險為起點的控制測試。
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