批準(zhǔn)付款的發(fā)票價格數(shù)量錯誤的人工控制
精選回答
批準(zhǔn)付款的發(fā)票價格數(shù)量錯誤的人工控制：
負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款且無職責(zé)沖突的人員負(fù)責(zé)跟進(jìn)例外報告中的所有項目,。僅當(dāng)不符信息從例外報告中消除后發(fā)票才可以付款。
批準(zhǔn)付款發(fā)票價格數(shù)量錯誤的內(nèi)部控制測試程序：
檢查系統(tǒng)報告生成的邏輯,，確認(rèn)例外報告的完整性及準(zhǔn)確性,。
與復(fù)核人討論其復(fù)核過程，抽樣選取例外或者刪改情況報告,。
檢查每一份報告并確定：是否存在管理層復(fù)核的證據(jù);復(fù)核是否在合理的時間范圍內(nèi)完成;復(fù)核人提出問題的跟進(jìn)是否適當(dāng),、是否能使交易恰當(dāng)記錄于會計系統(tǒng)。
抽樣選取采購發(fā)票,，檢查是否與入庫單和采購訂單所記載的價格,、供應(yīng)商、日期,、描述及數(shù)量一致,。
風(fēng)險的識別和評估是審計風(fēng)險控制流程的起點。風(fēng)險識別和評估,，是指注冊會計師通過實施風(fēng)險評估程序,，識別和評估財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險。其中,，風(fēng)險識別是指找出財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險;風(fēng)險評估是指對重大錯報發(fā)生的可能性和后果嚴(yán)重程度進(jìn)行評估,。
對風(fēng)險進(jìn)行識別和評估以后，就需要對識別出的風(fēng)險進(jìn)行應(yīng)對,。主要有針對財務(wù)報表層次的總體應(yīng)對措施和針對認(rèn)定層次的進(jìn)一步審計程序,。
進(jìn)一步審計程序相對于風(fēng)險評估程序而言，是指注冊會計師針對評估的各類交易,、賬戶余額和披露認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險實施的審計程序,，包括控制測試和實質(zhì)性程序。
實質(zhì)性程序包括細(xì)節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序,。
關(guān)注東奧會計在線注冊會計師頻道,，想要了解更多可以看2018注會《審計》預(yù)習(xí)考點：以風(fēng)險為起點的控制測試。
免費試聽 全部>>
-
注會
優(yōu)先股的發(fā)行
2024《綜合階段》專業(yè)基礎(chǔ)回...
黃潔洵
免費
已有2500人學(xué)習(xí) -
注會
公司組織機構(gòu)概述
2024《綜合階段》專業(yè)基礎(chǔ)回...
黃潔洵
免費
已有2500人學(xué)習(xí) -
注會
合伙企業(yè)及其類型
2024《綜合階段》專業(yè)基礎(chǔ)回...
黃潔洵
免費
已有2500人學(xué)習(xí)
注冊會計師導(dǎo)航
-
考試資訊
-
考試資料
考試資料 | 會計 | 審計 | 稅法 | 經(jīng)濟法 | 財管 | 戰(zhàn)略 | 考試經(jīng)驗 | 考試大綱 | 免費答疑
-
輔導(dǎo)課程
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號