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采購單與請購單不符的內(nèi)部控制測試程序

來源：東奧會計在線責(zé)編：cyw 2020-02-06 15:27:40

精選回答

東奧注冊會計師

2025-04-16 06:21:37

采購單與請購單不符的內(nèi)部控制測試程序：

詢問復(fù)核人復(fù)核采購訂單的過程,。

抽樣檢查采購訂單是否有對應(yīng)的請購單和復(fù)核人的簽署確認(rèn)。

相關(guān)財務(wù)報表項目及認(rèn)定,。

采購單與請購單不符的人工控制是復(fù)核人復(fù)核并批準(zhǔn)采購訂單,。復(fù)核人也要確認(rèn)采購訂單的價格與供應(yīng)商協(xié)商一致且該供應(yīng)商已通過審批。當(dāng)復(fù)核完成且復(fù)核人提出的問題或者要求已經(jīng)得到滿意的解決后,，簽署確認(rèn)復(fù)核完成,。

風(fēng)險的識別和評估是審計風(fēng)險控制流程的起點。風(fēng)險識別和評估,，是指注冊會計師通過實施風(fēng)險評估程序,，識別和評估財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險,。其中，風(fēng)險識別是指找出財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險;風(fēng)險評估是指對重大錯報發(fā)生的可能性和后果嚴(yán)重程度進(jìn)行評估,。

對風(fēng)險進(jìn)行識別和評估以后,，就需要對識別出的風(fēng)險進(jìn)行應(yīng)對。主要有針對財務(wù)報表層次的總體應(yīng)對措施和針對認(rèn)定層次的進(jìn)一步審計程序,。

進(jìn)一步審計程序相對于風(fēng)險評估程序而言,，是指注冊會計師針對評估的各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險實施的審計程序,，包括控制測試和實質(zhì)性程序,。

實質(zhì)性程序包括細(xì)節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序。

關(guān)注東奧會計在線注冊會計師頻道,，想要了解更多可以看2018注會《審計》預(yù)習(xí)考點：以風(fēng)險為起點的控制測試,。

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