編制付款憑單的關(guān)鍵控制活動是什么
精選回答
編制付款憑單的關(guān)鍵控制活動是授權(quán)審批控制,、連續(xù)編號控制,。
確定供應(yīng)商發(fā)票的內(nèi)容與相關(guān)的驗收單、訂購單的一致性,。
確定供應(yīng)商發(fā)票計算的正確性,。
編制有預(yù)先順序編號的付款憑單，并附上支持性憑證(如訂購單、驗收單和供應(yīng)商發(fā)票等),。
獨立檢查付款憑單計算的正確性,。
在付款憑單上填入應(yīng)借記的資產(chǎn)或費用賬戶名稱。
由被授權(quán)人員在憑單上簽字,，以示批準(zhǔn)照此憑單要求付款,。
【提示】經(jīng)過適當(dāng)批準(zhǔn)和連續(xù)編號的憑單與外購存貨的存在認(rèn)定、完整性認(rèn)定等相關(guān),。
確認(rèn)與記錄負(fù)債(職責(zé)分離控制)
應(yīng)付賬款確認(rèn)和記錄相關(guān)的部門一般有責(zé)任核查購置的財產(chǎn),，并在應(yīng)付憑單登記簿或應(yīng)付賬款明細(xì)賬中加以記錄;在收到供應(yīng)商發(fā)票時，應(yīng)付賬款部門應(yīng)將發(fā)票上所記載的品名,、規(guī)格,、價格、數(shù)量,、條件及運費與訂購單上的有關(guān)資料核對,，如有可能，還應(yīng)與驗收單上的資料進(jìn)行比較,。
記錄現(xiàn)金支出的人員不得經(jīng)手現(xiàn)金,、有價證券和其他資產(chǎn)。
在手工系統(tǒng)下,，應(yīng)將已批準(zhǔn)的未付款憑單送達(dá)會計部門,，據(jù)以編制有關(guān)記賬憑證和登記有關(guān)賬簿。會計主管應(yīng)監(jiān)督為采購交易而編制的記賬憑證中賬戶分類的適當(dāng)性;通過定期核對編制記賬憑證的日期與憑單副聯(lián)的日期,，監(jiān)督入賬的及時性,。而獨立檢查會計人員則應(yīng)核對所記錄的憑單總數(shù)與應(yīng)付憑單部門送來的每日憑單匯總表是否一致，并定期獨立檢查應(yīng)付賬款總賬余額與應(yīng)付憑單部門未付款憑單檔案中的總金額是否一致,。
對于每月末尚未收到供應(yīng)商發(fā)票的情況,，則需根據(jù)驗收單和訂購單暫估相關(guān)的負(fù)債。
【提示】檢查應(yīng)付賬款總賬余額與應(yīng)付憑單部門未付款憑單檔案中的總金額是否一致,，與應(yīng)付賬款存在,、完整性認(rèn)定相關(guān)。
關(guān)注東奧會計在線注冊會計師頻道,，想要了解更多可以看采購與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制_注會審計強化階段知識點,。
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