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儲存已驗收商品的關(guān)鍵控制活動

來源：東奧會計在線 責(zé)編：cyw 2020-02-06 14:39:39

精選回答

東奧注冊會計師

2025-06-26 07:38:39

儲存已驗收商品的關(guān)鍵控制活動

儲存已驗收商品的關(guān)鍵控制活動是職責(zé)分離控制,。

儲存崗位與驗收崗位應(yīng)當(dāng)職責(zé)分離,。

限制無關(guān)人員接近儲存的商品存貨,。

【提示】儲存崗位與驗收崗位的職責(zé)分離可以減少存貨舞弊;驗收人員將商品送交倉庫或其他請購部門時,，取得經(jīng)過簽字的收據(jù),，或要求其在驗收單的副聯(lián)上簽收的控制活動，與存貨的存在認(rèn)定相關(guān),。

編制付款憑單(授權(quán)審批控制,、連續(xù)編號控制)

確定供應(yīng)商發(fā)票的內(nèi)容與相關(guān)的驗收單、訂購單的一致性,。

確定供應(yīng)商發(fā)票計算的正確性,。

編制有預(yù)先順序編號的付款憑單，并附上支持性憑證(如訂購單,、驗收單和供應(yīng)商發(fā)票等),。

獨(dú)立檢查付款憑單計算的正確性。

在付款憑單上填入應(yīng)借記的資產(chǎn)或費(fèi)用賬戶名稱,。

由被授權(quán)人員在憑單上簽字,，以示批準(zhǔn)照此憑單要求付款。

【提示】經(jīng)過適當(dāng)批準(zhǔn)和連續(xù)編號的憑單與外購存貨的存在認(rèn)定,、完整性認(rèn)定等相關(guān),。

關(guān)注東奧會計在線注冊會計師頻道,，想要了解更多可以看采購與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制_注會審計強(qiáng)化階段知識點。

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