儲存已驗收商品的關(guān)鍵控制活動
精選回答
儲存已驗收商品的關(guān)鍵控制活動是職責分離控制,。
儲存崗位與驗收崗位應(yīng)當職責分離,。
限制無關(guān)人員接近儲存的商品存貨,。
【提示】儲存崗位與驗收崗位的職責分離可以減少存貨舞弊;驗收人員將商品送交倉庫或其他請購部門時，取得經(jīng)過簽字的收據(jù)，或要求其在驗收單的副聯(lián)上簽收的控制活動,，與存貨的存在認定相關(guān)。
編制付款憑單(授權(quán)審批控制、連續(xù)編號控制)
確定供應(yīng)商發(fā)票的內(nèi)容與相關(guān)的驗收單,、訂購單的一致性。
確定供應(yīng)商發(fā)票計算的正確性,。
編制有預(yù)先順序編號的付款憑單,，并附上支持性憑證(如訂購單、驗收單和供應(yīng)商發(fā)票等),。
獨立檢查付款憑單計算的正確性,。
在付款憑單上填入應(yīng)借記的資產(chǎn)或費用賬戶名稱。
由被授權(quán)人員在憑單上簽字,，以示批準照此憑單要求付款,。
【提示】經(jīng)過適當批準和連續(xù)編號的憑單與外購存貨的存在認定、完整性認定等相關(guān),。
關(guān)注東奧會計在線注冊會計師頻道,，想要了解更多可以看采購與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制_注會審計強化階段知識點。
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