驗(yàn)收商品的關(guān)鍵控制活動(dòng)是什么
精選回答
驗(yàn)收商品的關(guān)鍵控制活動(dòng)是連續(xù)編號(hào)控制,。
驗(yàn)收部門(mén)首先需要比較所驗(yàn)收商品與訂購(gòu)單上的要求是否相符,,然后盤(pán)點(diǎn)商品并檢查商品有無(wú)損壞。
驗(yàn)收部門(mén)對(duì)已收貨的每張訂購(gòu)單編制一式多聯(lián),、預(yù)先按順序編號(hào)的驗(yàn)收單,。
驗(yàn)收人員將商品送交倉(cāng)庫(kù)或其他請(qǐng)購(gòu)部門(mén)時(shí),,應(yīng)取得經(jīng)過(guò)簽字的收據(jù),,或要求其在驗(yàn)收單的副聯(lián)上簽收,。
驗(yàn)收人員應(yīng)將驗(yàn)收單其中的一聯(lián)送交應(yīng)付憑單部門(mén),。
【提示】驗(yàn)收單需要連續(xù)編號(hào),連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單與采購(gòu)交易的完整性認(rèn)定相關(guān),。
儲(chǔ)存已驗(yàn)收的商品(職責(zé)分離控制)
儲(chǔ)存崗位與驗(yàn)收崗位應(yīng)當(dāng)職責(zé)分離,。
限制無(wú)關(guān)人員接近儲(chǔ)存的商品存貨。
【提示】?jī)?chǔ)存崗位與驗(yàn)收崗位的職責(zé)分離可以減少存貨舞弊;驗(yàn)收人員將商品送交倉(cāng)庫(kù)或其他請(qǐng)購(gòu)部門(mén)時(shí),,取得經(jīng)過(guò)簽字的收據(jù),,或要求其在驗(yàn)收單的副聯(lián)上簽收的控制活動(dòng),與存貨的存在認(rèn)定相關(guān),。
關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師頻道,,想要了解更多可以看采購(gòu)與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制_注會(huì)審計(jì)強(qiáng)化階段知識(shí)點(diǎn)。
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