編制訂購單的關(guān)鍵控制活動(dòng)是什么
精選回答
編制訂購單的關(guān)鍵控制活動(dòng)是授權(quán)審批控制、連續(xù)編號(hào)控制,。
采購部門負(fù)責(zé)編制訂購單,，發(fā)出訂購單,。
采購部門對(duì)經(jīng)過恰當(dāng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購單發(fā)出訂購單，詢價(jià)后確定最佳供應(yīng)商,，但詢價(jià)與確定供應(yīng)商的職責(zé)應(yīng)當(dāng)分離;對(duì)于大額、重要的采購項(xiàng)目，應(yīng)采取競價(jià)方式來確定供應(yīng)商,。
采購部門收到請(qǐng)購單后，對(duì)金額在人民幣××元以下的請(qǐng)購單由采購經(jīng)理負(fù)責(zé)審批;金額在人民幣××元至××元的請(qǐng)購單由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批;金額超過人民幣××元的請(qǐng)購單需經(jīng)董事會(huì)審批,。
采購信息管理員根據(jù)經(jīng)恰當(dāng)審批的請(qǐng)購單生成連續(xù)編號(hào)的訂購單,。
在采用自動(dòng)化信息系統(tǒng)的被審計(jì)單位，通過將經(jīng)審批的請(qǐng)購單信息輸入系統(tǒng),，系統(tǒng)將自動(dòng)生成訂購單(此時(shí)系統(tǒng)顯示為“待處理”狀態(tài)),。每周，采購信息管理員核對(duì)本周內(nèi)生成的訂購單,，將請(qǐng)購單和訂購單存檔管理,，對(duì)任何不連續(xù)編號(hào)的情況進(jìn)行檢查。
【提示】訂購單需要連續(xù)編號(hào)，連續(xù)編號(hào)的訂購單與應(yīng)付賬款的完整性認(rèn)定相關(guān),。
關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線注冊會(huì)計(jì)師頻道,，想要了解更多可以看采購與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制_注會(huì)審計(jì)強(qiáng)化階段知識(shí)點(diǎn)。
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