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未經(jīng)驗(yàn)收的商品的內(nèi)部控制測(cè)試程序

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：韓旭 2020-01-06 15:10:44

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2025-06-26 07:39:28

未經(jīng)驗(yàn)收的商品的內(nèi)部控制測(cè)試程序

接收了缺乏有效采購(gòu)訂單或未經(jīng)驗(yàn)收的商品

內(nèi)部控制測(cè)試程序

檢查系統(tǒng)入庫(kù)單編號(hào)的連續(xù)性

詢問(wèn)收貨人員的收貨過(guò)程,，抽樣檢查入庫(kù)單是否有對(duì)應(yīng)一致的采購(gòu)訂單及驗(yàn)收單

相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目及認(rèn)定

應(yīng)付賬款：存在,、完整性

存貨：存在,、完整性

其他費(fèi)用：發(fā)生、完整性

對(duì)應(yīng)的內(nèi)部控制示例（自動(dòng)）：

入庫(kù)確認(rèn)后,，系統(tǒng)生成連續(xù)編號(hào)的入庫(kù)單

對(duì)應(yīng)的內(nèi)部控制示例（人工）：

收貨人員只有完成以下程序后，才能在系統(tǒng)中確認(rèn)商品入庫(kù)：檢查是否存在有效的采購(gòu)訂單,；檢查是否存在有效的驗(yàn)收單,；檢查收到的貨物的數(shù)量是否與發(fā)貨單一致

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