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未經(jīng)驗(yàn)收的商品的內(nèi)部控制測試程序

來源：東奧會計在線 責(zé)編：韓旭 2020-01-06 15:10:44

精選回答

東奧注冊會計師

2025-06-26 07:39:28

未經(jīng)驗(yàn)收的商品的內(nèi)部控制測試程序

接收了缺乏有效采購訂單或未經(jīng)驗(yàn)收的商品

內(nèi)部控制測試程序

檢查系統(tǒng)入庫單編號的連續(xù)性

詢問收貨人員的收貨過程,，抽樣檢查入庫單是否有對應(yīng)一致的采購訂單及驗(yàn)收單

相關(guān)的財務(wù)報表項(xiàng)目及認(rèn)定

應(yīng)付賬款：存在、完整性

存貨：存在,、完整性

其他費(fèi)用：發(fā)生,、完整性

對應(yīng)的內(nèi)部控制示例（自動）：

入庫確認(rèn)后,，系統(tǒng)生成連續(xù)編號的入庫單

對應(yīng)的內(nèi)部控制示例（人工）：

收貨人員只有完成以下程序后，才能在系統(tǒng)中確認(rèn)商品入庫：檢查是否存在有效的采購訂單；檢查是否存在有效的驗(yàn)收單,；檢查收到的貨物的數(shù)量是否與發(fā)貨單一致

想要學(xué)好注會,，就要不斷擴(kuò)充知識面,，預(yù)知更多知識，敬請查閱以下文章：2018注會《審計》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：以風(fēng)險為起點(diǎn)的控制測試

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