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采購(gòu)訂單與有效的請(qǐng)購(gòu)單不符的內(nèi)部控制測(cè)試程序

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：韓旭 2020-01-06 15:09:24

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2025-04-16 06:22:47

采購(gòu)訂單與有效的請(qǐng)購(gòu)單不符的內(nèi)部控制測(cè)試程序

采購(gòu)訂單與有效的請(qǐng)購(gòu)單不符

內(nèi)部控制測(cè)試程序

詢問(wèn)復(fù)核人復(fù)核采購(gòu)訂單的過(guò)程,，包括復(fù)核人提出的問(wèn)題及其跟進(jìn)記錄

抽樣檢查采購(gòu)訂單是否有對(duì)應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)單及復(fù)核人簽署確認(rèn)

相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目及認(rèn)定

存貨：存在,、準(zhǔn)確性,、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

其他費(fèi)用：發(fā)生,、準(zhǔn)確性

應(yīng)付賬款/其他應(yīng)付款：存在,、準(zhǔn)確性,、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

對(duì)應(yīng)的內(nèi)部控制示例（人工）

復(fù)核人復(fù)核并批準(zhǔn)每一個(gè)采購(gòu)訂單,，包括復(fù)核采購(gòu)訂單是否有經(jīng)適當(dāng)權(quán)限人員簽署的請(qǐng)購(gòu)單支持,。復(fù)核人也確認(rèn)采購(gòu)訂單的價(jià)格與供應(yīng)商協(xié)商一致且該供應(yīng)商已通過(guò)審批,。當(dāng)復(fù)核完成且復(fù)核人提出的問(wèn)題/要求的修改已經(jīng)得到滿意的解決后,，簽署確認(rèn)復(fù)核完成

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