采購訂單與有效的請購單不符的內(nèi)部控制測試程序
精選回答
采購訂單與有效的請購單不符
內(nèi)部控制測試程序
詢問復(fù)核人復(fù)核采購訂單的過程,，包括復(fù)核人提出的問題及其跟進(jìn)記錄
抽樣檢查采購訂單是否有對應(yīng)的請購單及復(fù)核人簽署確認(rèn)
相關(guān)的財務(wù)報表項目及認(rèn)定
存貨：存在、準(zhǔn)確性,、計價和分?jǐn)?/p>
其他費用：發(fā)生,、準(zhǔn)確性
應(yīng)付賬款/其他應(yīng)付款：存在、準(zhǔn)確性,、計價和分?jǐn)?/p>
對應(yīng)的內(nèi)部控制示例（人工）
復(fù)核人復(fù)核并批準(zhǔn)每一個采購訂單,，包括復(fù)核采購訂單是否有經(jīng)適當(dāng)權(quán)限人員簽署的請購單支持。復(fù)核人也確認(rèn)采購訂單的價格與供應(yīng)商協(xié)商一致且該供應(yīng)商已通過審批,。當(dāng)復(fù)核完成且復(fù)核人提出的問題/要求的修改已經(jīng)得到滿意的解決后,，簽署確認(rèn)復(fù)核完成
想要學(xué)好注會，就要不斷擴(kuò)充知識面,，預(yù)知更多知識,，敬請查閱以下文章：2018注會《審計》預(yù)習(xí)考點：以風(fēng)險為起點的控制測試
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