新增供應(yīng)商的內(nèi)部控制測試程序
精選回答
新增供應(yīng)商或供應(yīng)商信息變更未經(jīng)恰當(dāng)?shù)恼J證：
1,、內(nèi)部控制測試程序：
詢問復(fù)核人復(fù)核供應(yīng)商數(shù)據(jù)變更請求的過程,，抽樣檢查變更需求是否有相關(guān)文件支持及有復(fù)核人的復(fù)核確認。
檢查系統(tǒng)中采購訂單的生成邏輯，確認是否存在供應(yīng)商代碼匹配的要求,。
2、相關(guān)的財務(wù)報表項目及認定：
存貨：存在
其他費用：發(fā)生
應(yīng)付賬款：存在
3,、對應(yīng)的內(nèi)部控制示例（自動）：
采購訂單上的供應(yīng)商代碼必須在系統(tǒng)供應(yīng)商清單中存在匹配的代碼,，才能生效并發(fā)送供應(yīng)商
4、對應(yīng)的內(nèi)部控制示例（人工）：
復(fù)核人復(fù)核并批準每一對供應(yīng)商數(shù)據(jù)的變更請求,。包括供應(yīng)商地址或銀行賬戶的變更以及新增供應(yīng)商等,。復(fù)核時，評估擬進行的供應(yīng)商數(shù)據(jù)變更是否得到合適文件的支持,，諸如由供應(yīng)商提供的新地址或銀行賬戶明細或經(jīng)批準新供應(yīng)商的授權(quán)表格,。當(dāng)復(fù)核完成且復(fù)核人提出的問題/要求的修改已經(jīng)得到滿意的解決后，復(fù)核人在系統(tǒng)中確認復(fù)核完成
想要學(xué)好注會,，就要不斷擴充知識面,，預(yù)知更多知識，敬請查閱以下文章：2018注會《審計》預(yù)習(xí)考點：以風(fēng)險為起點的控制測試
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