當(dāng)前位置：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)>注冊(cè)會(huì)計(jì)師>審計(jì)>專(zhuān)業(yè)問(wèn)答>正文

內(nèi)部控制審計(jì)是什么

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn) 責(zé)編：門(mén)瑩 2019-12-09 11:19:44

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2025-06-26 07:39:54

內(nèi)部控制審計(jì)是什么

內(nèi)部控制審計(jì)就是確認(rèn),、評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制有效性的過(guò)程,，包括確認(rèn)和評(píng)價(jià)企業(yè)控制設(shè)計(jì)和控制運(yùn)行缺陷和缺陷等級(jí)，分析缺陷形成原因,，提出改進(jìn)內(nèi)部控制建議。

內(nèi)部控制審計(jì)是通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)控制度的審查,、分析測(cè)試、評(píng)價(jià),，確定其可信程度,，從而對(duì)內(nèi)部控制是否有效作出鑒定的一種現(xiàn)代審計(jì)方法,。

內(nèi)部控制五要素：

第一，內(nèi)部控制環(huán)境,，即評(píng)價(jià)以公司治理結(jié)構(gòu),、機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì),、人力資源政策,、企業(yè)文化在內(nèi)的內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的影響。

第二,，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,，即分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制目的設(shè)置的合理性，評(píng)價(jià)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范疇的全面性,、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的有效性和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的科學(xué)性,。

第三，控制活動(dòng),，即評(píng)價(jià)企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果設(shè)置的內(nèi)部控制措施的科學(xué)性和控制效果的有效性,。

第四，內(nèi)部控制信息和溝通,，即評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)信息在收集,、處理和傳遞程序的科學(xué)性，分析信息技術(shù)在內(nèi)部控制信息和溝通中所發(fā)揮作用的情況,，判斷企業(yè)在反舞弊工作重點(diǎn)領(lǐng)域相關(guān)工作機(jī)制的有效性,。

第五，內(nèi)部監(jiān)督制度,，即分析企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限情況,，判斷企業(yè)實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法,、目的等要求的科學(xué)性,，有效性。

更多消息請(qǐng)關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師頻道,，可以查看2019年注會(huì)《審計(jì)》每日一練：企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)

免費(fèi)試聽(tīng) 全部>>

注會(huì) 營(yíng)運(yùn)資本管理
2025《財(cái)管》應(yīng)試·基礎(chǔ)精修...

陳慶杰

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
注會(huì) 利潤(rùn)最大化
2025《財(cái)管》應(yīng)試·基礎(chǔ)精修...

陳慶杰

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
注會(huì) 股東與經(jīng)營(yíng)者之間利益沖突與協(xié)調(diào)
2025《財(cái)管》應(yīng)試·基礎(chǔ)精修...

陳慶杰

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)