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業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制的要點

來源:東奧會計在線 責(zé)編:東奧注冊會計師 2019-10-11 09:40:26

精選回答

東奧注冊會計師

2025-06-26 07:41:59

業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制的要點

業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制的要點:

對于連續(xù)審計,,注冊會計師可以重點關(guān)注整體層面內(nèi)部控制的變化情況,,包括由于被審計單位及其環(huán)境的變化而導(dǎo)致內(nèi)部控制發(fā)生的變化以及采取的對策,。

注冊會計師還需要特別考慮因舞弊而導(dǎo)致重大錯報的可能性及其影響。

了解步驟

確定被審計單位的重要業(yè)務(wù)流程和重要交易類別(比如,,教材第13-16章的各重要業(yè)務(wù)流程);

了解重要交易流程,并記錄獲得的了解(比如,,教材P291表13-6的第1列);

確定可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié);

識別和了解相關(guān)控制(比如,教材P291表13-6的第2-3列);

執(zhí)行穿行測試,,證實對交易流程和相關(guān)控制的了解(比如,教材P291表13-6的第4列),。

進行初步評價和風(fēng)險評估,。

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