業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制的要點(diǎn)
精選回答
業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制的要點(diǎn):
對(duì)于連續(xù)審計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以重點(diǎn)關(guān)注整體層面內(nèi)部控制的變化情況,,包括由于被審計(jì)單位及其環(huán)境的變化而導(dǎo)致內(nèi)部控制發(fā)生的變化以及采取的對(duì)策,。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師還需要特別考慮因舞弊而導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的可能性及其影響。
了解步驟
確定被審計(jì)單位的重要業(yè)務(wù)流程和重要交易類別(比如,,教材第13-16章的各重要業(yè)務(wù)流程);
了解重要交易流程,,并記錄獲得的了解(比如,教材P291表13-6的第1列);
確定可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié);
識(shí)別和了解相關(guān)控制(比如,教材P291表13-6的第2-3列);
執(zhí)行穿行測(cè)試,,證實(shí)對(duì)交易流程和相關(guān)控制的了解(比如,,教材P291表13-6的第4列)。
進(jìn)行初步評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,。
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