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在整體層面了解內(nèi)部控制的要點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：韓旭 2019-10-10 15:36:16

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2025-06-26 07:42:02

在整體層面了解內(nèi)部控制的要點(diǎn)

內(nèi)部控制的兩個(gè)層面分為整體層面和業(yè)務(wù)流程層面,。

整體層面：主要與控制環(huán)境相關(guān),；與被審計(jì)單位整體相關(guān),；考慮舞弊和管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)；信息系統(tǒng)的一般控制,；財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制。

業(yè)務(wù)流程層面：與業(yè)務(wù)流程和認(rèn)定相關(guān),；信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制,；控制活動(dòng)。

對(duì)整體層面內(nèi)部控制了解的人員：對(duì)整體層面內(nèi)部控制的了解由項(xiàng)目組中對(duì)被審計(jì)單位情況比較了解且較有經(jīng)驗(yàn)的成員負(fù)責(zé),，同時(shí)需要項(xiàng)目組其他成員的參與和配合,。

對(duì)整體層面內(nèi)部控制了解的重點(diǎn)

對(duì)于連續(xù)審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以重點(diǎn)關(guān)注整體層面內(nèi)部控制的變化情況,，包括由于被審計(jì)單位及其環(huán)境的變化而導(dǎo)致內(nèi)部控制發(fā)生的變化以及采取的對(duì)策,。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師還需要特別考慮因舞弊而導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的可能性及其影響。

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