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審計(jì)中的自動(dòng)化控制適用范圍有哪些

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：韓旭 2019-10-10 15:10:51

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2025-04-16 06:25:34

審計(jì)中的自動(dòng)化控制適用范圍有哪些

對(duì)自動(dòng)化控制的測(cè)試范圍的特別考慮

信息技術(shù)處理具有內(nèi)在一貫性,，除非系統(tǒng)發(fā)生變動(dòng),，一項(xiàng)自動(dòng)化應(yīng)用控制應(yīng)當(dāng)一貫運(yùn)行,。

對(duì)于一項(xiàng)自動(dòng)化應(yīng)用控制,，一旦確定被審計(jì)單位正在執(zhí)行該控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常無須擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍,，但需要考慮執(zhí)行下列測(cè)試以確定該控制持續(xù)有效運(yùn)行：

測(cè)試與該應(yīng)用控制有關(guān)的一般控制的運(yùn)行有效性,；

確定系統(tǒng)是否發(fā)生變動(dòng)，如果發(fā)生變動(dòng),，是否存在適當(dāng)?shù)南到y(tǒng)變動(dòng)控制,；

確定對(duì)交易的處理是否使用授權(quán)批準(zhǔn)的軟件版本。

影響控制測(cè)試范圍的因素

注冊(cè)會(huì)計(jì)師除考慮對(duì)控制的信賴程度外,，還可能考慮影響控制測(cè)試范圍的以下因素：

在擬信賴期間,，被審計(jì)單位執(zhí)行控制的頻率?？刂茍?zhí)行的頻率越高,，控制測(cè)試的范圍越大。

在所審計(jì)期間,，擬信賴控制運(yùn)行有效性的時(shí)間長度,。注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴控制運(yùn)行有效性的期間越長，控制測(cè)試的范圍越大,。

控制的預(yù)期偏差,。控制的預(yù)期偏差率越高,，控制測(cè)試的范圍越大,。如果控制的預(yù)期偏差率過高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮控制可能不足以將認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平,，從而針對(duì)某一認(rèn)定實(shí)施的控制測(cè)試可能是無效的,。

通過測(cè)試與認(rèn)定相關(guān)的其他控制獲取審計(jì)證據(jù)的范圍。當(dāng)針對(duì)同一認(rèn)定的其他控制獲取的審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性較高時(shí)，測(cè)試該控制的范圍可適當(dāng)縮小,。

擬獲取的有關(guān)認(rèn)定層次控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性

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