審計中的自動化控制適用范圍有哪些
精選回答
對自動化控制的測試范圍的特別考慮
信息技術(shù)處理具有內(nèi)在一貫性，除非系統(tǒng)發(fā)生變動,，一項自動化應(yīng)用控制應(yīng)當(dāng)一貫運行,。
對于一項自動化應(yīng)用控制，一旦確定被審計單位正在執(zhí)行該控制,，注冊會計師通常無須擴大控制測試的范圍,，但需要考慮執(zhí)行下列測試以確定該控制持續(xù)有效運行：
測試與該應(yīng)用控制有關(guān)的一般控制的運行有效性；
確定系統(tǒng)是否發(fā)生變動,，如果發(fā)生變動,，是否存在適當(dāng)?shù)南到y(tǒng)變動控制；
確定對交易的處理是否使用授權(quán)批準(zhǔn)的軟件版本,。
影響控制測試范圍的因素
注冊會計師除考慮對控制的信賴程度外,，還可能考慮影響控制測試范圍的以下因素：
在擬信賴期間，被審計單位執(zhí)行控制的頻率,?？刂茍?zhí)行的頻率越高，控制測試的范圍越大,。
在所審計期間,，擬信賴控制運行有效性的時間長度。注冊會計師擬信賴控制運行有效性的期間越長,，控制測試的范圍越大,。
控制的預(yù)期偏差?？刂频念A(yù)期偏差率越高,，控制測試的范圍越大。如果控制的預(yù)期偏差率過高,，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮控制可能不足以將認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險降至可接受的低水平,，從而針對某一認(rèn)定實施的控制測試可能是無效的。
通過測試與認(rèn)定相關(guān)的其他控制獲取審計證據(jù)的范圍。當(dāng)針對同一認(rèn)定的其他控制獲取的審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性較高時,，測試該控制的范圍可適當(dāng)縮小,。
擬獲取的有關(guān)認(rèn)定層次控制運行有效性的審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性
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