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風(fēng)險評估程序的詢問對象是什么

來源：東奧會計(jì)在線 責(zé)編：韓旭 2019-10-10 14:43:51

精選回答

東奧注冊會計(jì)師

2025-04-16 06:25:54

風(fēng)險評估程序的詢問對象是什么

風(fēng)險評估詢問對象

注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)詢問治理層、管理層,、內(nèi)部審計(jì)人員,，以確定其是否知悉任何舞弊事實(shí)、舞弊嫌疑或舞弊指控,。

注冊會計(jì)師通過詢問管理層可以獲取有關(guān)員工舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險的有用信息,。然而，這種詢問難以獲取有關(guān)管理層舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險的有用信息,。因此,，注冊會計(jì)師還應(yīng)當(dāng)詢問被審計(jì)單位內(nèi)部的其他相關(guān)人員，為這些人員提供機(jī)會,，使他們能夠向注冊會計(jì)師傳遞一些信息,，而這些信息是他們本沒有機(jī)會與其他人溝通的。

詢問內(nèi)容

在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時,，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)向管理層詢問下列事項(xiàng)：

（1）管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報(bào)風(fēng)險的評估,，包括評估的性質(zhì)、范圍和頻率等,；

（2）管理層對舞弊風(fēng)險的識別和應(yīng)對過程,，包括管理層識別出的或注意到的特定舞弊風(fēng)險，或可能存在舞弊風(fēng)險的各類交易,、賬戶余額或披露,；

（3）管理層就其對舞弊風(fēng)險的識別和應(yīng)對過程向治理層的通報(bào)；

（4）管理層就其經(jīng)營理念和道德觀念向員工的通報(bào),。

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