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風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的詢問(wèn)對(duì)象是什么

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編:韓旭 2019-10-10 14:43:51

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2025-06-26 07:42:42

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的詢問(wèn)對(duì)象是什么

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估詢問(wèn)對(duì)象

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)詢問(wèn)治理層,、管理層、內(nèi)部審計(jì)人員,,以確定其是否知悉任何舞弊事實(shí)、舞弊嫌疑或舞弊指控,。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)詢問(wèn)管理層可以獲取有關(guān)員工舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有用信息。然而,,這種詢問(wèn)難以獲取有關(guān)管理層舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有用信息,。因此,,注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)詢問(wèn)被審計(jì)單位內(nèi)部的其他相關(guān)人員,,為這些人員提供機(jī)會(huì),使他們能夠向注冊(cè)會(huì)計(jì)師傳遞一些信息,,而這些信息是他們本沒(méi)有機(jī)會(huì)與其他人溝通的。

詢問(wèn)內(nèi)容

在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí),,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向管理層詢問(wèn)下列事項(xiàng):

(1)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估,包括評(píng)估的性質(zhì),、范圍和頻率等;

(2)管理層對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和應(yīng)對(duì)過(guò)程,,包括管理層識(shí)別出的或注意到的特定舞弊風(fēng)險(xiǎn),或可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的各類(lèi)交易,、賬戶余額或披露;

(3)管理層就其對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和應(yīng)對(duì)過(guò)程向治理層的通報(bào),;

(4)管理層就其經(jīng)營(yíng)理念和道德觀念向員工的通報(bào)。

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