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采購審計的控制要點有哪些

來源：東奧會計在線責編：門瑩 2019-05-06 14:40:10

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2025-06-26 07:56:19

采購審計的控制要點有哪些

答案：

采購審計的控制要點：采購計劃,、請購、審批,、購買,、驗收。

編制采購計劃：采購部門按照要求部門的生產經營需要,，進行分析匯總,、與企業(yè)現(xiàn)有庫存物資作比較，作出適當?shù)挠媱潯?/p>

請購：為避免企業(yè)過量或短缺,，影響企業(yè)的生產經營,，企業(yè)應該建立采購申請制度并實施相關的控制措施。具備相應審批權限的部門或人員審批采購申請時,，應重點關注采購申請內容是否準確,、完整,，是否符合生產經營需要，是否符合采購計劃,，是否在采購預算范圍內等,。對不符合規(guī)定的采購申請，應要求請購部門調整請購內容或拒絕批準,。

選擇供應商,，也就是確定采購渠道。它是企業(yè)采購業(yè)務流程中非常重要的環(huán)節(jié),。該環(huán)節(jié)的主要風險是：供應商選擇不當,，可能導致采購物資質次價高，甚至出現(xiàn)舞弊行為,。

確定采購價格：如何以最優(yōu)“性價比”采購到符合需求的物資,，是采購部門的永恒主題。該環(huán)節(jié)的主要風險是：采購定價機制不科學,，采購定價方式選擇不當,，缺乏對重要物資品種價格的跟蹤監(jiān)控,，引起采購價格不合理,，可能造成企業(yè)資金損失。

訂立框架協(xié)議或采購合同：框架協(xié)議是企業(yè)與供應商之間為建立長期物資購銷關系而作出的一種約定,。采購合同是指企業(yè)根據(jù)采購需要,、確定的供應商、采購方式,、采購價格等情況與供應商簽訂的具有法律約束力的協(xié)議

管理供應過程,，主要是指企業(yè)建立嚴格的采購合同跟蹤制度，科學評價供應商的供貨情況,，并根據(jù)合理選擇的運輸工具和運輸方式,，辦理運輸、投保等事宜,，實時掌握物資采購供應過程的情況,。

驗收是指企業(yè)對采購物資和勞務的檢驗接收，以確保其符合合同相關規(guī)定或產品質量要求,。該環(huán)節(jié)的主要風險是：驗收標準不明確,、驗收程序不規(guī)范、對驗收中存在的異常情況不作處理,，可能造成賬實不符,、采購物資損失。

付款是指企業(yè)在對采購預算,、合同,、相關單據(jù)憑證,、審批程序等內容審核無誤后，按照采購合同規(guī)定及時向供應商辦理支付款項的過程,。

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