2013《審計(jì)》重要知識點(diǎn)：在業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制

　　【小編導(dǎo)言】我們一起來學(xué)習(xí)2013《審計(jì)》重要知識點(diǎn)：在業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制。

　　風(fēng)險(xiǎn)評估名片：風(fēng)險(xiǎn)評估(Risk Assessment) 是指,，在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生之前或之后(但還沒有結(jié)束),，該事件給人們的生活、生命,、財(cái)產(chǎn)等各個(gè)方面造成的影響和損失的可能性進(jìn)行量化評估的工作,。即，風(fēng)險(xiǎn)評估就是量化測評某一事件或事物帶來的影響或損失的可能程度,。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　1.對業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制了解的時(shí)間

　　2.對業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制了解的六大步驟

　　本知識點(diǎn)屬于《審計(jì)》第十一章風(fēng)險(xiǎn)評估第四節(jié)了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制的內(nèi)容,。

　　【重要知識點(diǎn)】：在業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制

　　(一)對業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制了解的時(shí)間

　　在初步計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師需要確定在被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的重大賬戶及其相關(guān)認(rèn)定,。

　　(二)對業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制了解的六大步驟

　　1.確定被審計(jì)單位的重要業(yè)務(wù)流程和重要交易類別(比如第13-16章的各重要交易);

　　2.了解重要交易流程,，并記錄獲得的了解(比如教材P287表13-6的第1列);

　　3.確定可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié);

　　4.識別和了解相關(guān)控制(比如教材P287表13-6的第2、3列);

　　5.執(zhí)行穿行測試,，證實(shí)對交易流程和相關(guān)控制的了解(比如教材P287表13-6的第4列);

　　6.進(jìn)行初步評價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評估,，注冊會(huì)計(jì)師對控制的評價(jià)結(jié)論可能是：

　　(1)所設(shè)計(jì)的控制單獨(dú)或連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)，并得到執(zhí)行;

　　(2)控制本身的設(shè)計(jì)是合理的,，但沒有得到執(zhí)行;

　　(3)控制本身的設(shè)計(jì)就是無效的或缺乏必要的控制,。

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