2013《審計》重要知識點：在業(yè)務流程層面了解內(nèi)部控制

　　【小編導言】我們一起來學習2013《審計》重要知識點：在業(yè)務流程層面了解內(nèi)部控制,。

　　風險評估名片：風險評估(Risk Assessment) 是指,，在風險事件發(fā)生之前或之后(但還沒有結(jié)束)，該事件給人們的生活,、生命,、財產(chǎn)等各個方面造成的影響和損失的可能性進行量化評估的工作。即,，風險評估就是量化測評某一事件或事物帶來的影響或損失的可能程度,。

　　【內(nèi)容導航】：

　　1.對業(yè)務流程層面內(nèi)部控制了解的時間

　　2.對業(yè)務流程層面內(nèi)部控制了解的六大步驟

　　本知識點屬于《審計》第十一章風險評估第四節(jié)了解被審計單位的內(nèi)部控制的內(nèi)容。

　　【重要知識點】：在業(yè)務流程層面了解內(nèi)部控制

　　(一)對業(yè)務流程層面內(nèi)部控制了解的時間

　　在初步計劃審計工作時,，注冊會計師需要確定在被審計單位財務報表中可能存在重大錯報風險的重大賬戶及其相關(guān)認定,。

　　(二)對業(yè)務流程層面內(nèi)部控制了解的六大步驟

　　1.確定被審計單位的重要業(yè)務流程和重要交易類別(比如第13-16章的各重要交易);

　　2.了解重要交易流程，并記錄獲得的了解(比如教材P287表13-6的第1列);

　　3.確定可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié);

　　4.識別和了解相關(guān)控制(比如教材P287表13-6的第2,、3列);

　　5.執(zhí)行穿行測試,，證實對交易流程和相關(guān)控制的了解(比如教材P287表13-6的第4列);

　　6.進行初步評價和風險評估，注冊會計師對控制的評價結(jié)論可能是：

　　(1)所設(shè)計的控制單獨或連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報，并得到執(zhí)行;

　　(2)控制本身的設(shè)計是合理的,，但沒有得到執(zhí)行;

　　(3)控制本身的設(shè)計就是無效的或缺乏必要的控制,。

　　【相關(guān)習題】：

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