未達到起征點的增值稅怎么做賬
精選回答
?未達到起征點的增值稅應當在會計賬簿中進行登記?,，具體處理方式如下：?
?1.單獨列賬與存放?：未達到起征點的增值稅應單獨列賬,，納入“應交稅費”科目中。這意味著這部分稅款不應與其他稅費混淆,，而應單獨記錄和存放,。這樣做有助于清晰追蹤稅款的累計情況,，并確保在累計超過起征點后能及時進行核算和認證。
?2.記錄銷售收入?：在記錄銷售收入時,，借記應收賬款或銀行存款科目,，貸記主營業(yè)務收入或其他業(yè)務收入科目,。由于未達起征點，銷售過程中產(chǎn)生的進項稅額不可抵扣,，應直接計入成本或費用,。
?3.月末結轉損益?：月末結轉損益，確保賬務處理準確無誤,。遵循以上步驟,，可正確處理未達起征點的增值稅賬務。
4. ?履行認證義務?：在稅務機關對相應期間的增值稅申報表和納稅申報表核對時,，企業(yè)應認真履行相關認證義務,，確保賬目的真實性和合法性。
通過以上步驟,，可以確保未達到起征點的增值稅在會計賬簿中得到適當處理,，確保企業(yè)財務的合規(guī)性和準確性。
起征點和小規(guī)模納稅人
一. 個人銷售起征點
增值稅起征點的適用范圍僅限于個人,，不包括登記為一般納稅人的個體工商戶,。
1. 按期納稅的，為月銷售額5000～20000元(含本數(shù)),。
2. 按次納稅的,，為每次(日)銷售額300～500元(含本數(shù))。
起征點的調整由財政部和國家稅務總局規(guī)定,。
二. 小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策
1. 自2023年1月1日至2027年12月31日,，對月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元,，下同)的小規(guī)模納稅人,，免征增值稅。
(1)適用上述免稅政策的,，納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票,。
(2)按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇,，一個會計年度內(nèi)不得變更,。
(3)適用差額征稅的，以差額后的銷售額確定是否可以享受上述的免稅政策,。
(4)合計月銷售額超過10萬元,，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物,、勞務,、服務,、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅,。
2. 自2023年1月1日至2027年12月31日,，其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應的租賃期內(nèi)平均分攤,，分攤后的月租金收入未超過10萬元的,，免征增值稅。
3. 自2023年1月1日至2027年12月31日,，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目,，減按1%預征率預繳增值稅,。
(1)減按1%征收率征收增值稅的，應按照1%征收率開具增值稅發(fā)票,。納稅人也可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并(按照3%征收率)開具增值稅專用發(fā)票,。
(2)減按1%征收增值稅時，應納增值稅稅額計算公式如下：
應納增值稅=含稅銷售額÷(1+1%)×1%
4. 按照規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人,，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的,，當期無須預繳稅款。在預繳地實現(xiàn)的月銷售額超過10萬元的,，適用3%預征率的預繳增值稅項目,，減按1%預征率預繳增值稅。
5. 小規(guī)模納稅人中的單位和個體工商戶銷售不動產(chǎn),，應按其納稅期,、上述第4點以及其他政策規(guī)定確定是否預繳增值稅；其他個人銷售不動產(chǎn),，繼續(xù)按照規(guī)定征免增值稅,。
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