個(gè)人所得稅_2025年注會(huì)《稅法》入門(mén)知識(shí)科普

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李雪婷2024-12-25 13:39:55

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在注會(huì)《稅法》中，個(gè)人所得稅的重要性不容忽視,。作為調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人之間在個(gè)人所得稅征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范,，個(gè)人所得稅法在中國(guó)稅收體系中占據(jù)重要地位。以下是個(gè)人所得稅入門(mén)知識(shí)科普,，快來(lái)看看吧,！

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個(gè)人所得稅_2025年注會(huì)《稅法》入門(mén)知識(shí)科普

[ 個(gè)人所得稅 ]

個(gè)人所得稅是以個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征稅對(duì)象所征收的一種稅,。

1.個(gè)人所得稅的納稅人

個(gè)人所得稅的納稅人不僅涉及中國(guó)公民,，也涉及在華取得所得的外籍人員和中國(guó)的港、澳,、臺(tái)同胞,，還涉及個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的個(gè)人投資者,。

個(gè)人所得稅的納稅人按照國(guó)際通常的做法,，依據(jù)住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民和非居民,，并分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù),。

住所標(biāo)準(zhǔn)和居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)只要具備一個(gè)就成為居民個(gè)人：

①住所標(biāo)準(zhǔn)：“在中國(guó)境內(nèi)有住所”是指因戶籍、家庭,、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住,。

②居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)：“無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天”是指在一個(gè)納稅年度（公歷1月1日起至12月31日止，下同）內(nèi),，在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天,。

2.個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目

（1）工資、薪金所得,；

（2）勞務(wù)報(bào)酬所得,；

（3）稿酬所得；

（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得,；

（5）經(jīng)營(yíng)所得,；包括：

①個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得,，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人,、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè),、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得,。

②個(gè)人依法從事辦學(xué),、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得,；

③個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng),、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包,、轉(zhuǎn)租取得的所得；

④個(gè)人從事其他生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得,。例如：個(gè)人因從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)而取得的所得；從事個(gè)體出租車(chē)運(yùn)營(yíng)的出租車(chē)駕駛員取得的收入,。

（6）利息,、股息、紅利所得,；

（7）財(cái)產(chǎn)租賃所得,；

（8）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（9）偶然所得,。

3.個(gè)人所得稅的稅率

超額累進(jìn)稅率和比例稅率,。

稅率	主要適用情況
3%～45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率	年稅率表：居民個(gè)人綜合所得月稅率表：非居民工資薪金等等綜合所得項(xiàng)目分項(xiàng)計(jì)算；居民年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)算
5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率	經(jīng)營(yíng)所得
20%的比例稅率	利息,、股息,、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得,，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,，偶然所得【提示】有特例：財(cái)產(chǎn)租賃所得中，個(gè)人出租住房取得的所得減按10%的稅率征稅

4.應(yīng)納稅所得額

對(duì)收入額進(jìn)行扣除計(jì)算,，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額,。

目前扣除三方面因素：

（1）最基本的生活費(fèi)：基本減除費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)扣除,、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,、依法確定的其他扣除。

（2）為取得收入付出的代價(jià),；

（3）有限度的公益性捐贈(zèng)支出,。

5.個(gè)人所得稅的基本計(jì)算

（1）超額累進(jìn)稅率計(jì)稅公式

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

（2）比例稅率計(jì)稅公式

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

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學(xué)如逆水行舟，不進(jìn)則退,，備考注會(huì)考試也是一樣的道理,。既然已經(jīng)開(kāi)始學(xué)習(xí),，就要保持每天學(xué)習(xí)的節(jié)奏，一旦松懈就可能會(huì)落后,！所以,，請(qǐng)大家堅(jiān)定決心，打起精神,，努力備考,，爭(zhēng)取順利拿到注會(huì)證書(shū)！

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