納稅雙方的稅務權利與義務_2025注會《稅法》考點搶先學

來源：東奧會計在線責編：劉碩2024-09-03 15:32:11

報考科目數量

3科

學習時長

日均>3h

初學注冊會計師《稅法》的的考生需要先了解納稅雙方的權利和義務，這樣便于在審題時有一定的角度可以遵循，同時也方便利用身份代入的形式去理解稅務各環(huán)節(jié)的工作,。

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納稅雙方的稅務權利與義務

一,、稅務行政主體的權利與義務

注意

稅務行政主體的以下義務值得關注：

1.稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律,、行政法規(guī)，普及納稅知識，無償地為納稅人提供納稅咨詢服務。

2.稅務機關負責征收,、管理、稽查,，行政復議人員的職責應當明確,，并相互分離、相互制約,。

3.稅務人員在核定應納稅額,、調整稅收定額、進行稅務檢查,、實施稅務行政處罰,、辦理稅務行政復議時，與納稅人,、扣繳義務人或者其法定代表人,、直接責任人有下列關系之一的，應當回避：①夫妻關系,；②直系血親關系,；③三代以內旁系血親關系,；④近姻親關系,；⑤可能影響公正執(zhí)法的其他利益關系。

二,、納稅人,、扣繳義務人的權利與義務

注意

不要混淆權利與義務的內容。

第一部分權利:知情權、要求保密權,、稅收監(jiān)督權,、納稅申報方式選擇權、申請延期申報權,、申請延期繳納稅款權,、申請退還多繳稅款權、依法享受稅收優(yōu)惠權,、委托稅務代理權,、陳述與申辯權、對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書拒絕檢查權,、稅收法律救濟權,、依法要求聽證的權利、索取有關稅收憑證的權利,。

第二部分義務:依法進行稅務登記的義務,；依法設置賬簿、保管賬簿和有關資料以及依法開具,、使用,、取得和保管發(fā)票的義務；財務會計制度和會計核算軟件備案的義務,；按照規(guī)定安裝,、使用稅控裝置的義務；按時,、如實申報的義務,；按時繳納稅款的義務；代扣,、代收稅款的義務,；接受依法檢查的義務；及時提供信息的義務,；報告其他涉稅信息的義務,。

注意

納稅人、扣繳義務人的以下權利值得關注：

（1）納稅人,、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人,、扣繳義務人的情況保密。稅務機關應當為納稅人,、扣繳義務人的情況保密,。

保密的內容是指納稅人、扣繳義務人的商業(yè)秘密及個人隱私,。納稅人,、扣繳義務人的稅收違法行為不屬于保密范圍。

（2）納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定,，享有陳述權,、申辯權；稅收法律救濟權（依法享有申請行政復議,、提起行政訴訟,、請求國家賠償）等權利。

三,、涉稅專業(yè)服務機構的范圍和服務內容

涉稅專業(yè)服務是指涉稅專業(yè)服務機構接受委托,，利用專業(yè)知識和技能，就涉稅事項向委托人提供的稅務代理等服務,。涉稅專業(yè)服務機構是指稅務師事務所和從事涉稅專業(yè)服務的會計師事務所,、律師事務所、代理記賬機構,、稅務代理公司,、財稅類咨詢公司等機構。

1.納稅申報代理,。對納稅人,、扣繳義務人提供的資料進行歸集和專業(yè)判斷，代理納稅人,、扣繳義務人進行納稅申報準備和簽署納稅申報表,、扣繳稅款報告表以及相關文件。

2.一般稅務咨詢,。對納稅人,、扣繳義務人的日常辦稅事項提供稅務咨詢服務。

3.專業(yè)稅務顧問,。對納稅人,、扣繳義務人的涉稅事項提供長期的專業(yè)稅務顧問服務。

4.稅收策劃,。對納稅人,、扣繳義務人的經營和投資活動提供符合稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定的納稅計劃、納稅方案,。

5.涉稅鑒證,。按照法律、法規(guī)以及依據法律,、法規(guī)制定的相關規(guī)定要求,，對涉稅事項真實性和合法性出具鑒定和證明。