企業(yè)重組的所得稅處理_2021年注會(huì)《稅法》高頻考點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張芳銘2021-03-02 14:28:47

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長

日均>3h

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企業(yè)重組的所得稅處理_2021年注會(huì)《稅法》高頻考點(diǎn)

考點(diǎn)精講

考點(diǎn)精講

可以上下滾動(dòng)的圖片

—— 摘自馬兆瑞老師基礎(chǔ)班

自測習(xí)題

1.關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)的所得稅處理,，下列表述正確的有( ),。

A.企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè),，應(yīng)視同企業(yè)進(jìn)行清算、分配,，股東重新投資成立新企業(yè),，企業(yè)的全部資產(chǎn)以及股東投資的計(jì)稅基礎(chǔ)均應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定

B.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)視同銷售非貨幣性資產(chǎn)并按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù),，確定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

C.符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的企業(yè)分立,，被分立企業(yè)在分立前發(fā)生的未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損可以按照分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進(jìn)行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)

D.在企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理方法下,，企業(yè)分立相關(guān)的虧損可以相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

2.A企業(yè)合并B企業(yè),，B企業(yè)尚在彌補(bǔ)期的未彌補(bǔ)的虧損為100萬元，凈資產(chǎn)公允價(jià)值為500萬元,。A企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為1500萬元,，截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4%，假定該業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的方式,，則可以由合并后的企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)的虧損為( )萬元,。

A.20

B.40

C.60

D.100

3.100%直接控制的母子公司之間，母公司向子公司按賬面凈值劃轉(zhuǎn)其持有的股權(quán)或資產(chǎn),，母公司沒有獲得任何股權(quán)或非股權(quán)支付,。則以下符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有(　　)。

A.母公司按增加長期股權(quán)投資處理

B.母公司按沖減實(shí)收資本(包括資本公積)處理

C.子公司按接受投資處理

D.子公司按沖減實(shí)收資本處理

4.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,，股權(quán)收購過程中，收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的一定比例,，且滿足特殊性稅務(wù)處理的其他條件的,，可以按規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理，這一比例是(　　),。

A.50%

B.60%

C.75%

D.85%

5.下列有關(guān)企業(yè)合并的說法中,，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的是(　　)。

A.被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼

B.被合并企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額不能結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)

C.被合并企業(yè)可要求合并企業(yè)支付其合并資產(chǎn)總額50%的貨幣資金

D.被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)以市場公允價(jià)值確定

習(xí)題答案