企業(yè)所得稅扣除項目_2021年注會《稅法》高頻考點

來源：東奧會計在線責(zé)編：張芳銘2021-03-02 11:58:58

報考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時長

日均>3h

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企業(yè)所得稅扣除項目_2021年注會《稅法》高頻考點

考點精講

考點精講

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—— 摘自馬兆瑞老師基礎(chǔ)班

自測習(xí)題

1.某居民企業(yè)2019年實際支出的合理工資、薪金總額為500萬元,，職工福利費本期發(fā)生72萬元，撥繳的工會經(jīng)費14萬元,，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù),，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費10.5萬元，該企業(yè)在計算2019年應(yīng)納稅所得額時,，就上述業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )萬元,。

A.0

B.2

C.6

D.8

2.某企業(yè)注冊資本為3000萬元。2019年按同期金融機構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款6800萬元,，借款期限一年,，發(fā)生借款利息408萬元。該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的利息金額為( ),。

A.408萬元

B.360萬元

C.180萬元

D.90萬元

3.企業(yè)發(fā)生的下列利息支出,，可以在當(dāng)年企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除的有( )。

A.支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息支出

B.支付給金融機構(gòu)用于不動產(chǎn)在建工程的貸款利息支出

C.經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的企業(yè)債券利息支出

D.向銀行借款用于生產(chǎn)經(jīng)營的借款利息支出

4.某居民企業(yè)2019年度取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元,，銷售不需要的材料取得收入400萬元,，分回的投資收益761萬元，出租房屋取得租金收入60萬元,，發(fā)生管理費用280萬元,，包括業(yè)務(wù)招待費50萬元。該企業(yè)2019年度所得稅前可以扣除管理費用( )萬元,。

A.260

B.257.3

C.277.3

D.280

5.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列不得扣除的項目有( ),。

A.向投資者支付的股息

B.子公司支付給母公司的管理費

C.企業(yè)按規(guī)定支付的財產(chǎn)保險費

D.對外投資期間的投資成本

習(xí)題答案